Kotitalousvähennys

Kun ostat palveluja kotiin tai vapaa-ajanasunnolle, voit vähentää osan kuluista verotuksessasi kotitalousvähennyksenä. Saat vähennystä tavanomaisesta kotitalous-, hoiva- ja hoitotyöstä, kunnossapito- ja perusparannustyöstä sekä tietotekniikan asennus- ja neuvontapalveluista.  

Saat kotitalousvähennystä myös edellä mainituista töistä, jotka tehdään sinun tai puolisosi vanhempien tai isovanhempien kotona tai vapaa-ajan asunnolla. Sinun on kuitenkin maksettava itse kustannukset, jos haluat vähennyksen omaan verotukseesi. Vanhemmat tai isovanhemmat eivät voi niitä tällöin maksaa.

Kotitalousvähennyksen enimmäismäärä henkilöä kohti on 1 600 euroa vuonna 2025 sekä kotitalous-, hoiva- tai hoitotyöstä että asunnon ja vapaa-ajan asunnon kunnossapito- ja perusparannustöistä. Öljylämmityksestä luopumisen osalta kotitalousvähennys on 3 500 euroa vuoteen 2027 saakka.

Katso: Kotitalousvähennykseen oikeuttavat työt

Kotitalousvähennystä pitää hakea itse. Teetetyt työt ja maksetut työkorvaukset tai palkat ja palkan sivukulut tulee ilmoittaa verotusta varten joko verkon kautta Omaverossa tai postitse esimerkiksi lomakkeella 14A (kotitalousvähennys yritykselle maksetusta työkorvauksesta). Omaverossa voi antaa vuoden 2024 kotitalousvähennystä koskevat tiedot jo nyt. 

Verottaja tekee vähennyksen suoraan verosta. Vuoden 2024 veroilmoituksen määräpäivät ovat 15.4., 22.4. tai 29.4.2025. 

Työn teettäjä voi myös hakea kuluvan vuoden ennakonpidätysprosentin alentamista kotitalousvähennyksen perusteella eli muutosta verokorttiin sinä vuonna, kun vähennykseen oikeuttavat menot syntyvät. Tällöin kotitalousvähennyksen tiedot siirtyvät yleensä automaattisesti varsinaiselle veroilmoitukselle. Sama koskee palkka.fi -palvelua käyttäviä. Haet kätevimmin uutta verokorttia Omaverossa.

Esitäytetty veroilmoitus kannattaa aina tarkistaa ja vaatia kotitalousvähennystä, jos tiedot puuttuvat veroilmoituksesta. 

Vähennys myönnetään yleensä sinä vuonna, jona työkorvaus tai palkka ja palkan sivukulut on maksettu.

Kotitalousvähennyksen määrä

Vähennys lasketaan arvonlisäverollisesta hinnasta. Vähennystä saa vain työn osuudesta, ei esimerkiksi materiaaleista.

Vuonna 2025 voit vähentää kotitalousvähennyksenä

• 35 prosenttia ennakkoperintärekisteriin kuuluvalle yrittäjälle tai yritykselle maksamastasi työkorvauksesta tai 13 prosenttia maksamastasi palkasta sekä palkan sivukulut kotitalous-, hoiva- tai hoitotöiden tai asunnon- ja vapaa-ajan asunnon kunnossapito- ja perusparannustöiden osalta. Tällöin vähennyksen enimmäismäärä on 1 600 euroa.
• 60 prosenttia ennakkoperintärekisteriin kuuluvalle yrittäjälle tai yritykselle maksamastasi työkorvauksesta tai 30 prosenttia maksamastasi palkasta sekä palkan sivukulut, jos kyseessä on öljylämmityksestä luopuminen. Tällöin vähennyksen enimmäismäärä on 3 500 euroa.

Vähennykseen liittyy vuotuinen 150 euron omavastuuosuus.

• Vuonna 2025 maksimivähennyksen 1 600 euroa saat, jos yritykseltä ostamissasi palveluissa työn osuus on yhteensä 5 000 euroa [(5 000 x 35 %) - 150) = 1 600 euroa].

Puolisoille vähennys myönnetään siten, kun he ovat sitä pyytäneet. Jos esimerkiksi 1 600 euron raja ei ylity, vähennys kannattaa pyytää vain toiselle puolisolle. Näin omavastuu tulee vähennetyksi vain kertaalleen. Jos vähennykseksi vaadittu määrä ylittää maksimin, viranomainen vähentää vähentämättä jääneen määrän toisen puolison veroista automaattisesti. Puolisot voivat saada yhteensä enimmillään 3 200 euron vähennykset (vuonna 2025) kotitalous-, hoiva- tai hoitotöiden ja asunnon- ja vapaa-ajan asunnon kunnossapito- ja perusparannustöiden osalta. Jos veroja on vain toisella, vähennys voidaan tehdä sen veroista, jolla niitä on.

Kotitalousvähennystä laskettaessa vähennetään ensin muiden töiden kuin korotetun enimmäismäärän piirissä olevien töiden perusteella myönnettävä vähennys. Vähentämisjärjestyksellä on merkitystä tilanteissa, joissa vähentämättä jäänyt määrä vähennetään verovelvollisen puolison verotuksessa. Vähentämisjärjestyksen johdosta puolisot voivat saada maksimaalisen hyödyn kotitalousvähennyksestä.

Kotitalousvähennyksen enimmäismäärät 2014-2024