Lahjavero

Lahjansaajan pitää maksaa lahjaveroa 4 000 euron arvoisista ja sitä arvokkaammista lahjoista. Vero määräytyy lahjaveroasteikon perusteella.

Veroasteikot

Lahjaveroasteikko, I veroluokka, lahja annettu 1.1.2013 tai sen jälkeen

 

Verotettavan osuuden arvo, € Veron vakioerä osuuden alarajan kohdalla, € Vero alarajan ylimenevästä osasta, %
4 000 - 17 000 100 7
17 000 - 50 000 1 010 10
50 000 - 200 000 4 310 13
200 000 - 1 000 000 23 810 16
1 000 000 - 151 810 19

Lahjaveroasteikko, II veroluokka, lahja annettu 1.1.2013 tai sen jälkeen

 

Verotettavan osuuden arvo, € Veron vakioerä osuuden alarajan kohdalla, € Veron alarajan ylimenevästä osasta, %
4 000 - 17 000 100 20
17 000 - 50 000 2 700 26
50 000 - 1 000 000 11 280 32
1 000 000 - 315 280 35

Lahjaveroasteikko, I veroluokka, lahja annettu 1.1.2012 - 31.12.2012 (Huom! I veroluokan veroasteikkoon lisättiin neljäs porras 200 000 euroa ylittävän lahjan osalta 1.1.2012.Muilta osin asteikko koski myös tilanteita, joissa lahja annettu 1.1.2009 - 31.12.2011)

 

Verotettavan osuuden arvo, € Veron vakioerä osuuden alarajan kohdalla, € Vero alarajan ylimenevästä osasta, %
4 000 - 17 000 100 7
17 000 - 50 000 1 010 10
50 000 - 200 000 4 310 13
200 000 - 23 810 16

Lahjaveroasteikko, II veroluokka, lahja annettu 1.1.2012 - 31.12.2012 (sama asteikko koski myös tilanteita, joissa lahja annettu 1.1.2009 - 31.12.2011)

 

Verotettavan osuuden arvo, € Veron vakioerä osuuden alarajan kohdalla, € Veron alarajan ylimenevästä osasta, %
4 000 - 17 000 100 20
17 000 - 50 000 2 700 26
50 000 - 11 280 32

Veroluokat

Lahjan saajat jaetaan kahteen veroluokkaan:

I veroluokka: Lapset (myös ottolapset) ja heidän rintaperillisensä (lapsenlapset, lapsenlapsenlapset jne.), aviopuoliso, aviopuolison lapsi ja heidän rintaperillisensä, isä, äiti, isovanhemmat sekä avopuoliso, jos tällä on yhteinen lapsi perittävän kanssa tai jos tämä on ollut perittävän kanssa aiemmin avioliitossa.

II veroluokka: Kaikki muut - esimerkiksi sisarukset ja heidän jälkeläisensä, perittävän vanhempien sisarukset, avopuoliso.

Verovapaat lahjat

Verovapaita lahjoja voi antaa haluamalleen henkilölle yhteensä alle 4 000 euron arvosta joka kolmas vuosi. Jos esimerkiksi lahjoitat lapsellesi 3 999 euroa 31.1.2012, voit tehdä seuraavan verovapaan lahjoituksen samalle lapselle 31.1.2015.

Kaikki annetut lahjat lasketaan yhteen, joten jos olet lahjoittanut lapsellesi vaikkapa kesämökin, samalla kolmivuotisjaksolla et voi enää antaa kyseiselle lapselle verovapaata rahalahjaa.

Lahjan verovapauden raja on lahjoittajakohtainen eli kyseinen lapsi voi saada mainitulla ajanjaksolla verovapaita lahjoja joltakin toiselta henkilöltä.

Lahjaveroilmoitus

Lahjaveroilmoitus on tehtävä verotettavasta lahjasta, verovapaasta sitä ei ole pakko tehdä.

Esimerkiksi verovapaista rahasto-osuuksista ilmoitus kuitenkin kannattaa jättää, sillä jos lahjansaaja myy rahasto-osuudet myöhemmin, lahjaveroilmoituksesta on helppo selvittää osuuksien hankintameno eli niiden arvo hetkellä, jolloin lahja saatiin. Hankintamenoa tarvitaan, kun mahdollisen myynnin jälkeen lasketaan myyntivoiton suuruutta verottajaa varten. Kannattaa kuitenkin muistaa, että jos lahjansaaja on omistanut myytävän omaisuuden alle vuoden, lahjaverotusarvoa ei saa vähentää, vaan vähennettävä arvo määritellään lahjoittajan hankintamenon perusteella.

Lahjaveroilmoitus on toimitettava Verohallintoon kolmen kuukauden kuluessa siitä, kun lahjansaaja on saanut lahjan haltuunsa. Lahjaveroilmoituksen voi jättää mihin tahansa verotoimistoon. Lomakkeen ilmoituksen tekemistä varten saa verottajan sivuilta.

Hallintaoikeus

Hallintaoikeuden pidättäminen lahjoitettavaan omaisuuteen alentaa lahjansaajalle tulevaa lahjaveroa. Elinikäisen hallintaoikeuden arvo lasketaan kertomalla edusta saatavan vuositulon määrä hallintaoikeuden haltijan ikäkertoimella. Laskemisen tulisi perustua todelliseen vuosituottoon tai sen puuttuessa laskennalliseen vuosituottoon.

Ikäkerroin määräytyy seuraavasti:

Verovelvollisen
(hallintaoikeuden haltijan)
ikä

Luku, jolla vuositulon määrä kerrotaan

alle 44 vuotta 12
44 - 52 vuotta 11
53 - 58 vuotta 10
59 - 63 vuotta 9
64 - 68 vuotta 8
69 - 72 vuotta 7
73 - 76 vuotta 6
77 - 81 vuotta 5
82 - 86 vuotta 4
87 - 91 vuotta 3
92 tai enemmän 2

(Päivitetty 12.12.2013)

 

Tulosta

Lahjaverolaskuri


Paljonko lahjasta menee veroa? Tutustu lahjaverolaskuriin

Lahjaverokirja


Selkeä opas lahjoituksen hoitamiseen alusta loppuun. Tutustu kirjaan verkkokaupassa