Lahjavero
Katso myös: Lahjaverolaskuri
Lahjansaajan pitää maksaa lahjaveroa 4 000 euron arvoisista ja sitä arvokkaammista lahjoista. Vero määräytyy lahjaveroasteikon perusteella.
Veroasteikot
Lahjaveroasteikko, I veroluokka, lahja annettu 1.1.2013 tai sen jälkeen
| Verotettavan osuuden arvo, € |
Veron vakioerä osuuden alarajan kohdalla, € |
Vero alarajan ylimenevästä osasta, % |
| 4 000 - 17 000 |
100 |
7 |
| 17 000 - 50 000 |
1 010 |
10 |
| 50 000 - 200 000 |
4 310 |
13 |
| 200 000 - 1 000 000 |
23 810 |
16 |
| 1 000 000 - |
151 810 |
19 |
Lahjaveroasteikko, II veroluokka, lahja annettu 1.1.2013 tai sen jälkeen
| Verotettavan osuuden arvo, € |
Veron vakioerä osuuden alarajan kohdalla, € |
Veron alarajan ylimenevästä osasta, % |
| 4 000 - 17 000 |
100 |
20 |
| 17 000 - 50 000 |
2 700 |
26 |
| 50 000 - 1 000 000 |
11 280 |
32 |
| 1 000 000 - |
315 280 |
35 |
Lahjaveroasteikko, I veroluokka, lahja annettu 1.1.2012 - 31.12.2012 (Huom! I veroluokan veroasteikkoon lisättiin neljäs porras 200 000 euroa ylittävän lahjan osalta 1.1.2012. Muilta osin asteikko koski myös tilanteita, joissa lahja annettu 1.1.2009 - 31.12.2011)
| Verotettavan osuuden arvo, € |
Veron vakioerä osuuden alarajan kohdalla, € |
Vero alarajan ylimenevästä osasta, % |
| 4 000 - 17 000 |
100 |
7 |
| 17 000 - 50 000 |
1 010 |
10 |
| 50 000 - 200 000 |
4 310 |
13 |
| 200 000 - |
23 810 |
16 |
Lahjaveroasteikko, II veroluokka, lahja annettu 1.1.2012 - 31.12.2012 (sama asteikko koski myös tilanteita, joissa lahja annettu 1.1.2009 - 31.12.2011)
| Verotettavan osuuden arvo, € |
Veron vakioerä osuuden alarajan kohdalla, € |
Veron alarajan ylimenevästä osasta, % |
| 4 000 - 17 000 |
100 |
20 |
| 17 000 - 50 000 |
2 700 |
26 |
| 50 000 - |
11 280 |
32 |
Veroluokat
Lahjan saajat jaetaan kahteen veroluokkaan:
I veroluokka: Lapset (myös ottolapset) ja heidän rintaperillisensä (lapsenlapset, lapsenlapsenlapset jne.), aviopuoliso, aviopuolison lapsi ja heidän rintaperillisensä, isä, äiti, isovanhemmat sekä avopuoliso, jos tällä on yhteinen lapsi perittävän kanssa tai jos tämä on ollut perittävän kanssa aiemmin avioliitossa.
II veroluokka: Kaikki muut - esimerkiksi sisarukset ja heidän jälkeläisensä, perittävän vanhempien sisarukset, avopuoliso.
Verovapaat lahjat
Verovapaita lahjoja voi antaa haluamalleen henkilölle yhteensä alle 4 000 euron arvosta joka kolmas vuosi. Jos esimerkiksi lahjoitat lapsellesi 3 999 euroa 31.1.2008, voit tehdä seuraavan verovapaan lahjoituksen samalle lapselle 31.1.2011.
Kaikki annetut lahjat lasketaan yhteen, joten jos olet lahjoittanut lapsellesi vaikkapa kesämökin, samalla kolmivuotisjaksolla et voi enää antaa kyseiselle lapselle verovapaata rahalahjaa.
Lahjan verovapauden raja on lahjoittajakohtainen eli kyseinen lapsi voi saada mainitulla ajanjaksolla verovapaita lahjoja joltakin toiselta henkilöltä.
Lahjaveroilmoitus
Lahjaveroilmoitus on tehtävä verotettavasta lahjasta, verovapaasta sitä ei ole pakko tehdä.
Esimerkiksi verovapaista rahasto-osuuksista ilmoitus kuitenkin kannattaa jättää, sillä jos lahjansaaja myy rahasto-osuudet myöhemmin, lahjaveroilmoituksesta on helppo selvittää osuuksien hankintameno eli niiden arvo hetkellä, jolloin lahja saatiin. Hankintamenoa tarvitaan, kun mahdollisen myynnin jälkeen lasketaan myyntivoiton suuruutta verottajaa varten. Kannattaa kuitenkin muistaa, että jos lahjansaaja on omistanut myytävän omaisuuden alle vuoden, lahjaverotusarvoa ei saa vähentää, vaan vähennettävä arvo määritellään lahjoittajan hankintamenon perusteella.
Lahjaveroilmoitus jätetään lahjanantajan kotikunnan verotoimistoon kolmen kuukauden kuluessa lahjan antamisesta. Lomakkeen ilmoituksen tekemistä varten saa verottajan sivuilta, lahjaveroilmoituksen lomake.
Hallintaoikeus
Hallintaoikeuden pidättäminen lahjoitettavaan omaisuuteen alentaa lahjansaajalle tulevaa lahjaveroa. Elinikäisen hallintaoikeuden arvo lasketaan kertomalla edusta saatavan vuositulon määrä hallintaoikeuden haltijan ikäkertoimella. Laskemisen tulisi perustua todelliseen vuosituottoon tai sen puuttuessa laskennalliseen vuosituottoon.
Ikäkerroin määräytyy seuraavasti:
|
Verovelvollisen
(hallintaoikeuden haltijan)
ikä
|
Luku, jolla vuositulon määrä kerrotaan
|
|
alle 44 vuotta
|
12
|
|
44 - 52 vuotta
|
11
|
|
53 - 58 vuotta
|
10
|
|
59 - 63 vuotta
|
9
|
|
64 - 68 vuotta
|
8
|
|
69 - 72 vuotta
|
7
|
|
73 - 76 vuotta
|
6
|
|
77 - 81 vuotta
|
5
|
|
82 - 86 vuotta
|
4
|
|
87 - 91 vuotta
|
3
|
|
92 tai enemmän
|
2
|
Lisätietoa puhelinneuvonnasta ja Verotietopankista
Jos tarvitset lisätietoa lahjaverotuksesta, Veronmaksajien jäsenille suunnattu veroneuvonta palvelee arkisin klo 9–14 numerossa 03010 5510 (pvm/mpm). Jos et vielä ole jäsen, tutustu jäsenyyteen ja liity
Lisätietoa lahjaverotuksesta Veronmaksajien jäsenille myös Verotietopankissa:
Lahjaverotus: verojuristi vastaa
Lahjaverotus: Taloustaito-lehden artikkelit
(Päivitetty 20.12.2012)