Kulutusverot Suomessa
Kulutusverot ovat välillisiä tavaroiden ja palveluiden käyttöön kohdistuvia veroja. EU-maiden valmisteverojen harmonisoinnista huolimatta kulutusverojen kirjo eri maissa on laaja ja niiden yksityiskohtainen määräytyminen on monimutkaista.
Suurin osa maksetuista kulutusveroista muodostuu yleisistä kulutusveroista, kuten arvonlisäverosta, joka kohdistuu lähes kaikkeen kulutukseen. Erityiset kulutusverot määräytyvät tuoteyksikkökohtaisesti ja niiden kokonaisverorasitus voi muodostua useasta eri tavalla määräytyvästä verosta. Erityisillä kulutusveroilla, kuten tupakkavero, energiaverot, ajoneuvovero ja jätevero, pyritään ohjailemaan kuluttajien käyttäytymistä ja vähentämään ulkoisvaikutuksiltaan haitallista käyttäytymistä. Toisaalta niiden keskeinen tavoite on kerätä valtion kassaan rahaa.
|
VUOSI 2012
|
Milj. euroa
|
Prosenttia
kulutusveroista
|
Prosenttia BKT:sta |
|
KULUTUSVEROT YHTEENSÄ
|
27 910
|
100
|
14,4 |
|
Yleiset kulutusverot
|
17 705
|
63,4
|
9,1 |
|
arvonlisävero*
|
17 705
|
|
|
|
Erityiset kulutusverot
|
9 415
|
33,7
|
4,8 |
|
Valmisteverot
|
7 560
|
27,1
|
3,9 |
|
tupakkavero
|
763
|
|
|
|
makeis-, jäätelö- ja virvoitusjuomavero
|
197
|
|
|
|
energiaverot
|
3 969
|
|
|
|
autovero
|
1 006
|
|
|
|
alkoholijuomavero
|
1 393
|
|
|
|
apteekkimaksut
|
145
|
|
|
|
varmuusvarastointimaksut
|
44
|
|
|
|
öljysuoja- ja öljyjätemaksut
|
24
|
|
|
|
juomapakkausten ympäristöohjaukseen
liittyvät vero
|
15
|
|
|
|
Verot tietyille palveluille
|
1 854
|
6,6
|
1,0 |
|
valtion osuus Veikkauksen, raha-
arpajaisten tuotosta, RAY:n tuotto
|
901
|
|
|
|
palosuojelumaksut
|
10
|
|
|
|
jätevero
|
56
|
|
|
|
ratavero
|
16
|
|
|
|
vakuutusmaksuvero
|
660
|
|
|
|
arpajaisvero
|
211
|
|
|
| muut |
1 |
|
|
|
Käyttöverot
|
790
|
2,8
|
0,4 |
|
ajoneuvovero
|
758
|
|
|
|
koiravero
|
1
|
|
|
|
riistanhoito-, kalastus- ja metsänhoitomaksu
|
23
|
|
|
|
muut maksut, (esim. lästimaksut)
|
7
|
|
|
* Kertymä sisältää arvonlisäveropalautukset kunnille. Palautukset eivät näy valtion keskuskirjanpidon nettokertymässä.
Lähde: Tilastokeskus, OECD
Linkki kulutusverotutkimukseen (2012)
Keskeiset muutokset kulutusveroihin v. 2003 lähtien
Kulutusverot ovat valtiolle tärkeä verotulojen lähde niin Suomessa kuin muissakin maissa.
Kulutusverojen tasoa muutettiin pitkään varsin harvakseltaan, mutta EU:n velkakriisin seurauksena kulutusverojen kiristykset ovat yleistyneet monissa muissa ja kulutusveroista maksetut verotulot ovat kääntyneet nousuun.
Kulutusverotuksen tasoa voidaan vertailla esimerkiksi suhteuttamalla maksetut kulutusverot bruttokansantuotteeseen.
Bruttokansantuoteosuudella mitattuna Suomen kulutusverotus asettuu kansainvälisissä vertailuissa nykyisin ankarimpien verottajamaiden kärjen tuntumaan. Suomi sijoittui valikoitujen OECD-maiden joukossa kolmanneksi kireimmäksi verottajaksi vuonna 2011. Vuonna 2010 Suomi oli kuudenneksi kirein.
Suomea kireämpää kulutusverotus oli vuonna 2011 Tanskassa ja Unkarissa. Ruotsissa kulutusverotus on puolestaan hieman Suomea maltillisempaa. Keveintä kulutusverotus on Euroopan ulkopuolella suurissa ja kehittyneissä maissa.
Päivitetty 20.3.2013