Esitäytetty veroilmoitus
Tarkista ja täydennä vuoden 2011 veroilmoituksesi huolella. Vaikka suurin osa tiedoista löytyy lomakkeelta valmiina, vähennyksiä pitää muistaa itse vaatia. Esimerkiksi työmatkakulut jäävät vähentämättä, jos vähennystä ei itse vaadi.
Esitäytetty veroilmoitus postitetaan koteihin huhtikuussa. Se pitää ja kannattaa tarkistaa, muuten et tiedä, minkä veroilmoituksen olet antamassa. Tiedot voi antaa myös verkossa.
Esitäytetyn veroilmoituksen tiedot on saatu eri lähteistä. Esimerkiksi palkat on merkitty veroilmoitukselle sensuuruisina kuin työnantaja on ne ilmoittanut. Asuntolainan korkotieto on puolestaan saatu pankilta. Yleensä nämä ns. suorasiirtotiedot ovat oikein.
Monien vähennysten kanssa on toisin. Niitä ei saa, jos niitä ei vaadi. Erityisesti kannattaa huomata, että vaikka verokortin muutoksen yhteydessä on vaadittu työmatkalta vähennystä, matkakulut eivät näy vähennyksenä esitäytetyllä veroilmoituksella. Ne on nyt ilmoitettava uudestaan.
Viimeinen palautuspäivä joko 8. tai 15. toukokuuta
Kun esitäytetty veroilmoitus on tarkistettu, se palautetaan tarvittaessa joko postitse tai tiedot annetaan verkossa. Viimeinen palautuspäivä on joko tiistaina 8. tai 15. toukokuuta. Oma palautuspäivä on merkitty valmiiksi lomakkeeseen. Puolisoilla se on aina sama päivä.
Veroilmoitusta ei palauteta, jos korjattavaa tai lisättävää ei ole.
Vaikka esitäytetyn veroilmoituksen pitäisi tulla kaikille, joilla jotain verotettavaa tuloa on, on ilmoitusvelvollisuus omalla vastuulla. Jos esitäytettyä veroilmoitusta ei jostain syystä ole postissa tullut, on tulot kuitenkin ilmoitettava viimeistään 15.5.2012. Sähköinen ilmoittaminen ei ole tällöin mahdollista.
Myös ulkomailla asuvan täytyy antaa veroilmoitus Suomeen, jos hän saa Suomesta muita kuin lähdeverotuksen piirissä olevia tuloja. Ilmoitettavia tuloja ovat esimerkiksi luovutusvoitot Suomessa olevan kiinteistön myynnistä sekä vuokratulot.
Näppärästi verkossa
Veroilmoituksen voi antaa näppärästi verkossa, jos sinulla on henkilökohtaiset pankkitunnukset. Paperilomaketta ei palauteta, jos kaikki tiedot on annettu jo verkossa. Älä siis anna varmuuden vuoksi samaa tietoa sekä verkossa että paperilla. Jompikumpi riittää.
Veroilmoitus verkossa -palvelu löytyy osoitteesta www.vero.fi/veroilmoitus. Palvelu avautuu huhtikuun 3. päivänä. Verkkopalvelu sulkeutuu yksilöllisesti kunkin oman palautuspäivän mukaan eli joko 8.5. tai 15.5.2012. Viimeinen palautuspäivä on siis sama kuin paperilla ilmoitettaessa.
Verkossa ilmoittamista voi vaikka ensin kokeilla ns. demon avulla anonyymisti eikä silloin vielä tarvitse tunnistautua omilla pankkitunnuksilla. Demo löytyy palvelun etusivulta.
Veroilmoituksen voi täyttää myös vaiheittain niin, että ensin täyttää matkakulut ja seuraavana päivänä kotitalousvähennyksen. Verkossa on nähtävissä aikaisemmin tallennetut tiedot, joita myös voi korjata. Korjaaminen on mahdollista aina niin kauan kuin palvelu on auki eli oman ilmoituksen viimeiseen palautuspäivään saakka.
Vain osa tutkitaan tarkemmin
Suurinta osaa veroilmoituksista ei ihminen käsittele missään vaiheessa. Palautetuista veroilmoituksista tallennetaan niihin lisätyt ja muutetut tiedot tai tiedot saadaan suoraan verkossa annetusta veroilmoituksesta. Sitten kone laskee verot.
Osa veroilmoituksista poimitaan kuitenkin tarkempaan valmisteluun. Tällöin tutkitaan muun muassa vaadittujen kulujen oikeellisuus eli tositteet voidaan pyytää nähtäväksi. Esimerkiksi jos vaadit kotitalousvähennystä, sinua voidaan pyytää esittämään kuitit menoista.
Poimintakriteerit laaditaan niin, että tyypillisesti virheitä sisältävät ja euromääräisesti isot asiat nostetaan tarkempaan valmisteluun. Tarkempaan valmisteluun otetaan myös satunnaisotannalla veroilmoituksia, jotta voidaan kontrolloida, millaisissa asioissa virheitä yleensä tehdään.
Virheitä poimitaan myös erilaisilla loogisuusehdoilla. Ilmoitus, jolla vaaditaan asuntolainojen korkoja, vaikka henkilöllä ei ole asuntoa, voidaan tutkia tarkemmin. Samoin jos rekistereistä nähdään, että henkilöllä on useita asuntoja omistuksessaan, mutta vuokratulot puuttuvat veroilmoitukselta, verotoimisto saattaa tiedustella syytä tähän.
Tositteet pitää säilyttää
Veroilmoitukseen ei tarvitse liittää kuitteja tai muita tositteita, joista selviää esimerkiksi osto, myynti tai maksu. Veroilmoituksen liitelomakkeet on sen sijaan täytettävä, jos liitelomakkeella ilmoitettavia tietoja on. Täyttäminen on mahdollista myös verkossa.
Tositteiden on säilyttävä veronmaksajan omassa arkistossa verotusvuotta seuraavat viisi vuotta. Vuoden 2011 tulojen verotusvuosi on vuosi 2012. Eli vuoden 2011 verotukseen liittyvien tositteiden on siis oltava tallessa vielä vuonna 2017, jolloin vielä pystyy tekemään oikaisuvaatimuksen vuoden 2011 verotuksesta.
Monet tositteet ja asiakirjat on syytä kuitenkin säilyttää paljon tätä pidempään. Tämä on oman edun mukaista. Koska luovutusvoitto on lähes aina veronalaista tuloa, kannattaa säilyttää esimerkiksi kaikki kesämökin rakennuslaskut. Jos mökki joskus myöhemmin myydään, pystyy tositteiden avulla selvittämään todellisen hankintamenon verottajalle.
Tositteiden säilyttämistavasta ei ole mitään säännöksiä. Riittää, että pyydettäessä selvitykset voidaan saada paperille.
Muistiinpanot tulonhankinnasta
Pelkkä tositteiden säilyttäminen ei aina riitä, vaan tulonhankkimistoiminnasta täytyy pitää muistiinpanoja.
Muistiinpanovelvollisuus koskee niitä tuloja, josta ei tarvitse pitää varsinaista kirjanpitoa. Näitä ovat esimerkiksi maa- ja metsätalous, vuokraustoiminta ja arvopaperikauppa.
Yksi vuokralainen ei vielä edellytä muistiinpanojen tekemistä. Tietenkin kaikki tulo- ja menotositteet on tällaisestakin vuokraustoiminnasta säilytettävä.
Muistiinpanovelvollisuus koskee myös viran sivutuloja, palvelurahoja, tuloja tekijänoikeudesta, patentista ja vastaavista oikeuksista, tuloja katsastuksesta ja tarkastuksesta, toimeksiannoista, kursseista, yksityistunneista ja velaksiannosta.
Muistiinpanojen muodolle on asetettu vain vähän vaatimuksia. Tulot ja menot pitää eritellä ja merkitä muistiinpanoihin aikajärjestyksessä. Muistiinpanojen tulee perustua päivättyihin ja numeroituihin tositteisiin. Muistiinpanot ja tositteet voivat olla sähköisessä muodossa. Ne on kuitenkin voitava tulostaa paperille tarvittaessa.
Monella arvopaperinvälittäjällä on sähköinen palvelu, jossa säilytetään tiedot verovuoden aikana hankituista ja luovutetuista osakkeista sekä saaduista osingoista. Tällainen riittää sijoitustoiminnan muistiinpanoiksi ja tositteiksi. Verovelvollisen on huolehdittava, että tiedot ovat hänen käytettävissään myös arvopapereiden myynnin ja asiakassuhteen lopettamisen jälkeen.
Virhe voidaan oikaista
Jos veroja pannaan liian vähän maksuun, virhe voidaan viranomaisen toimesta oikaista. Oikaisuaika on yhdestä viiteen vuotta riippuen siitä, mistä virheestä on kyse ja kuka sen on aiheuttanut.
Jos liian pienet verot johtuvat verotoimiston virheestä, verotusta voidaan korjata pääsääntöisesti yhden vuoden ajan eli vuoden 2011 osalta vielä koko ensi vuosi 2013.
Virhe voidaan korjata, vaikka veroilmoitus olisi annettu oikein tai vaikka verotoimisto olisi lähettänyt kyselykirjeitä asian selvittämiseksi.
Viraston tekemät selvät laskuvirheet, tallennusvirheet ja vastaavat voidaan korjata kahden vuoden aikana verotuksen päättymisen jälkeen eli vuoden 2011osalta vielä vuonna 2014.
Jos virheellinen verotus johtuu verovelvollisesta, oikaisuaika on huomattavasti pidempi eli viisi vuotta. Veronoikaisu voidaan tehdä, vaikka verovelvollinen ei olisi tarkoituksella antanut väärää veroilmoitusta. Vuodelta 2011 voidaan siis panna lisää veroa maksuun vielä vuonna 2017, jos antaa väärän tai puutteellisen veroilmoituksen. Veroilmoituksen täyttäminen huolellisesti on siis hyvin tärkeää, jotta oikaisu verovelvollisen vahingoksi näin pitkän ajan kuluessa ei enää onnistu.
Verottaja ohjaa verkkoon
Veroilmoituksen antamisessa suurin muutos edellisestä vuodesta on, ettei liitelomakkeita tule enää täyttöohjeen mukana.
Liitelomakkeella ilmoitetaan esimerkiksi vuokratulot. Myös esimerkiksi kotitalousvähennyksen vaatiminen edellyttää liitelomakkeen täyttöä. Liitelomakkeita tarvitaan, jos veroilmoitus annetaan paperisella lomakkeella.
Liitelomakkeet on tänä vuonna joko tulostettava itse Verohallinnon verkkopalvelusta Henkilöasiakkaiden veroilmoituslomakkeet -sivulta tai haettava verotoimistosta. Voit myös ottaa yhteyttä verotoimistoon ja pyytää postittamaan tarvittavat liitelomakkeet. Jos tähän tulee tarvetta, kannattaa olla ajoissa liikkeellä. Jos täytät veroilmoituksen viimeisenä mahdollisena päivänä, varmista etukäteen, että sinulla on käytössäsi tarvittavat lomakkeet.
Liitelomakkeita ei enää lähetetä automaattisesti kotiin siksi, että Verohallinto toivoo verovelvollisten antavan veroilmoituksen verkossa.
Jos esimerkiksi vuokratulojen liitelomake 7 annetaan verkossa, paperista lomaketta ei lähetetä erikseen postitse verotoimistoon.
Kiinteistöverosta tuli päätös jo maaliskuussa
Jos kiinteistöveropäätöksessä on korjattavaa, muutokset on ilmoitettava samalla, kun palauttaa esitäytetyn veroilmoituksen.
Jos omistat kiinteistön, josta maksetaan kiinteistöveroa, sait jo maaliskuussa päätöksen kiinteistöverotuksesta 2012.
Mukana on varsinainen päätös sekä selvitysosa. Siihen on merkitty kiinteistöt, joista maksetaan kiinteistöveroa, niiden arvot ja kiinteistöveron määrä sekä veroprosentti.
Uutena osana on ilmoitusosa, jolla voi ilmoittaa mahdolliset korjaukset ja puutteet kiinteistötiedoissa. Ilmoitusosa korvaa lomakkeen numero 3, jota käytettiin aikaisemmin.
Suurin muutos aikaisempaan on se, että kiinteistöveropäätös postitetaan verovelvollisille jo keväällä. Jos korjattavaa on, muutokset tulee ilmoittaa samalla, kun palauttaa esitäytetyn tuloveroilmoituksen. Voit myös palauttaa vain kiinteistöä koskevat tiedot, jos esitäytetty veroilmoitus ei vaadi korjaamista.
Tarvittaessa palautettava lomake on nimeltään Kiinteistöverotus 2012 Ilmoitusosa. Siihen on merkitty valmiiksi enintään neljän kiinteistön tiedot, joita koskevat muutokset ilmoitat ko. lomakkeella.
Jos kiinteistöjä on enemmän, niiden tiedot löytyvät verotuspäätöksestä ja selvitysosasta, josta voit tarkistaa tiedot ja tehdä ilmoitusosaan tarvittavat muutokset. Tarvitset tällöin tyhjän ilmoitusosan, jonka voit esimerkiksi tulostaa sivulta Verohallinnon sivuilta.
Kiinteistöt on yksilöity ns. kiinteistötunnuksella, joka on numerosarja. Jos kyse on esimerkiksi kesämökistä, ensimmäinen numero on kuntanumero, toinen kylän numero ja kolmas tilan numero.
Jos olet esimerkiksi viime vuonna rakennuttanut kesämökille saunan, ilmoitusosa on täytettävä ja palautettava. Uuden saunan tiedoista ilmoitetaan mm. rakennuksen pinta-ala ja rakennuskustannukset euroina.
Lomakkeelle on merkitty päivämäärä, johon mennessä ilmoitusosa on palautettava. Määräpäivät ovat samat kuin tuloverotuksessa eli 8.5 tai 15.5. Ilmoitusosan voi palauttaa samassa palautuskuoressa, jonka saat tuloverotusta koskevan veroilmoituslomakkeen mukana.
Lomaketta ei tarvitse palauttaa, jos kiinteistöjen tiedoissa ei ole korjattavaa.
Vaikka kyse on vuoden 2012 kiinteistöverosta, verotus perustuu vuoden 2011 lopun tilanteeseen. Jos muutokset koskevat vasta vuotta 2012, lomaketta ei tarvitse palauttaa, koska näillä muutoksilla ei ole vaikutusta vielä vuoden 2012 kiinteistöveroon.
Kiinteistöveron eräpäivät eivät ole muuttuneet, vaan ne ovat edelleen vasta syksyllä, tänä vuonna 19.9. ja 1.11.2012.
Päivi Kaari, johtava lakimies
Veronmaksajain Keskusliitto