Veroilmoitus, ansiotulot ja ansiotuloista tehtävät vähennykset

Tarkista esitäytetyn veroilmoituksen ilmoitusosan ja erittelyosan kohdasta 1.1 Palkat ja luontoisedut, että siihen on merkitty kaikki työnantajat ja näiden maksamat palkat luontoisetuineen vuodelta 2012.

Jos tiedot puuttuvat, ilmoita ne Ilmoitusosan kohdassa 1 Ansiotulot. Merkitse kohtaan 1.1 työnantajan antamalta laskelmalta tarkistamasi rahapalkat ja luontoisetujen yhteismäärä.

Jos korjaat tietoja, ilmoita lisäksi lisätiedoissa maksajan nimi, Y-tunnus tai henkilötunnus maksajan antamalta palkkatositteelta, osoite sekä palkan ja/tai luontoisetujen määrä. Verottomia etuja ja korvauksia, kuten päivärahoja ja kilometrikorvauksia, ei merkitä veroilmoitukseen. Veronalaiset kustannusten korvaukset ilmoitetaan kohdassa 1.1.

Palkkatuloja ovat myös tilapäisestä työstä saadut palkat tai palkkiot. 

Kohdassa 1.1 ilmoitetaan työsuhteessa maksettujen palkkojen lisäksi myös työkorvaukset silloin, kun et ilmoita niitä liikkeen- ja ammatinharjoittajan veroilmoituksella 5, sekä kokouspalkkiot (katso ohje ulkomailta saaduista palkkatuloista).

Eläkkeet ja etuudet

Eläkkeet ja etuudet ovat yleensä valmiina esitäytetyllä veroilmoituksella omissa kohdissaan 1.2 Eläkkeet ja 1.3 Etuudet. Esimerkiksi Suomesta saadut työ- ja yrittäjäeläkkeet, kansaneläkelain mukaiset eläkkeet ja ansiotulona verotettavat vakuutuksiin perustuvat eläkkeet on merkitty kohtaan 1.2. Mikäli tietoja puuttuu, ilmoita ne omissa kohdissaan 1.2 ja 1.3. Ilmoita lisätiedoissa lisäämäsi etuuden tai eläkkeen määrä ja maksajan nimi sekä toimitetun ennakonpidätyksen määrä.

Sairausvakuutuslain mukaiset päivä-, äitiys- tai isyysrahat, työttömyyspäivärahat, opintorahat ja aikuisopintorahat ilmoitetaan kohdassa 1.3.

Ilmoita ulkomailta saamasi eläkkeet kohdassa 10.1 bruttomääräisinä vähentämättä ulkomaille maksamaasi veroa. Ilmoita lisätiedoissa lisäämäsi eläkkeen maksajan nimi, maksajan kotivaltio, eläkkeen määrä euroina ja lähdemaan valuutta. Ulkomaille maksamasi vero ilmoitetaan euroina kohdassa 11.1.

Muut ansiotulot

Muut kuin edellä mainitut ansiotulot ilmoitetaan kohdassa 1.4 Muut ansiotulot, ellei niitä ole säädetty verottomiksi. Jos et anna taiteellisesta ja freelancetoiminnasta ammatin- tai liikkeenharjoittajan veroilmoitusta, ilmoita tulot ja niihin liittyvät menot lomakkeella 15 ja siirrä nettotulos tähän kohtaan. Mikäli tulos on negatiivinen, siirrä se kohtaan 3.4.

Tulonhankkimiskulut/Muut kulut

Apurahat ja stipendit, jotka on saatu opintoja tai tieteellistä tutkimusta tai taiteellista toimintaa varten, ovat joko kokonaan verottomia tai veronalaisia tietyn euromäärän jälkeen.

Valtiolta, kunnalta, muulta julkisyhteisöltä tai Pohjoismaiden neuvostolta saadut apurahat ovat verottomia ilman ylärajaa. Yksityisen myöntämät apurahat ovat veronalaisia siltä osin kuin niiden yhteismäärä yhdessä edellä mainittujen kokonaan verottomien apurahojen kanssa ylittää menojen vähentämisen jälkeen vuotuisen taiteilija-apurahan määrän.

Taiteilija-apurahan verovapaa määrä vuonna 2012 on 19 444,88 euroa.

Apurahan tai stipendin verovapaus on tarvittaessa selvitettävä. Veronalaiset ja verovapaat apurahat ilmoitetaan lomakkeella 15 omissa kohdissaan ja niihin kohdistuvat kulut omissa kohdissaan.

Lomakkeella 15 laskettu nettotulo siirretään esitäytyn veroilmoituksen ilmoitusosan kohtaan 1.4 Muut ansiotulot. Mikäli tulos on negatiivinen, se siirretään veroilmoituksen ilmoitusosan kohtaan 3.4. Tulonhankkimiskulut/Muut kulut. 

Myös esimerkiksi yksityisopetuksesta saadut tulot ilmoitetaan kohdassa 1.4 tulonhankkimiskuluilla vähennettyinä. Tulonhankkimiskulut ilmoitetaan tällöin lomakkeella 15.

Myös järjestysmiesten ja tarjoilijoiden palvelurahat ilmoitetaan kohdassa 1.4.

Lahjoja tai perintöjä ei ilmoiteta. Lahjoja varten on oma lahjaveroilmoituksensa, joka annetaan kolmen kuukauden kuluessa lahjan saamisesta. Perintöverotus toimitetaan perukirjan perusteella.

Autoetu

Lisätiedoissa, kohta 16, voit vaatia autoedun arvon alentamista. Alennusta kannattaa vaatia, jos yksityisajoa on vuodessa alle 18 000 kilometriä eli keskimäärin alle 1 500 km/kk.

Verohallinto vahvistaa vuosittain tavallisimpien luontoisetujen verotusarvot. Autoedun arvo lasketaan yleensä kaavamaisesti siten, että esimerkiksi ikäryhmässä A ns. perusarvoon lisätään vuonna 2012 joko 285 euroa (vapaa autoetu) tai 90 euroa (käyttöetu) ja ikäryhmässä B joko 300 euroa (vapaa autoetu) tai 105 euroa (käyttöetu).

Jos yksityisajoja on vähän, autoedun arvo kannattaa kuitenkin vaatia laskettavaksi käyttäen kiinteän arvon sijasta kilometrikohtaista arvoa siten, että perusarvoon lisätään ikäryhmässä A 19 senttiä/yksityiskilometri (vapaa autoetu) tai 6 senttiä/yksityiskilometri (käyttöetu) ja ikäryhmässä B 20 senttiä/yksityiskilometri (vapaa autoetu) tai 7 senttiä/yksityiskilometri (käyttöetu) vuonna 2012. Yksityisajojen määrästä on pyydettäessä esitettävä ajopäiväkirja tai muu luotettava selvitys.

Ennakonpidätykset

Tarkista palkoista ja palkkioista pidätetyt verot eli ennakonpidätykset ilmoitusosan kohdasta 2 Ennakonpidätykset ansiotuloista. Mikäli sinulla on korjattavaa ennakonpidätyksiin verrattuasi niitä palkkalaskelmiin, ilmoita lisätiedoissa ennakonpidätyksen toimittaja, Y-tunnus tai henkilötunnus, osoite ja ennakonpidätyksen määrä.

Verohallinnon tiedossa olevat maksetut ennakot ja ennakon täydennysmaksut ovat esitäytettynä kohdassa 13.1. Jos maksusi ei ole ehtinyt veroilmoitukseen, saat syksyllä uuden verotuspäätöksen, josta voit tarkistaa, että maksu on otettu huomioon.

Maksukuitit ja maksajan ilmoitukset kannattaa säilyttää.

Asunto- ja opintolainan korkojen vähentäminen

• Asunto- ja opintolainan korot vähennetään usein alijäähyvityksenä ansiotuloista menevistä veroista.
• Jos pääomatuloja ei ole tai pääomatuloista tehtävät vähennykset (esim. asunto- tai opintolainan korot) ovat suuremmat kuin pääomatulot, syntyy alijäämä. Alijäämähyvitys on 30 % alijäämästä. Ensiasunnon velan koroista alijäämähyvitys on 32 %.
• Alijäämähyvityksen enimmäismäärä on 1 400 euroa.
• Enimmäismäärää korotetaan 400 eurolla, jos verovelvollisella tai puolisoilla yhdessä on ollut elätettävänään ala-ikäinen lapsi, ja 800 eurolla, jos lapsia on kaksi tai useampia.

Korkojen vähentämisestä on tarkemmin Korkojen vähentäminen -ohjeessa.

Merja-Liisa Huolman-Lakari, lakimies
Veronmaksajat