Veroilmoitus ja kotitalousvähennys
Muista vaatia kotitalousvähennys, jos olet teettänyt yrittäjällä esimerkiksi remontin kotonasi tai ostanut yritykseltä siivouspalvelun. Osan kustannuksista saat suoraan vähentää veroistasi.
Voit saada kotitalousvähennystä vähennyksenä veroistasi enimmillään 3 000 euroa vielä vuoden 2011 verotuksessa. Täyden kotitalousvähennyksen voi saada riippumatta siitä, onko työ tavanomaista kotitaloustyötä, hoiva- ja hoitotyötä tai perusparannus- ja kunnossapitotyötä. Vähennykseen liittyy 100 euron omavastuuosuus.
Tulojen suuruus ei vaikuta kotitalousvähennyksestä saatavan hyödyn määrään. Jos saat kotitalousvähennystä esimerkiksi 500 euroa, verosi pienenevät saman verran. Tosin jos tulot ovat hyvin pienet, saattaa kotitalousvähennys olla suurempi kuin tuloista määrätyt verot, ja osa kotitalousvähennyksen hyödystä jää saamatta.
Vähennykseen oikeuttava työ
Kotitalousvähennyksen saa kotona tai vapaa-ajan asunnossa teetetystä tavanomaisesta kotitaloustyöstä. Tällaista on esimerkiksi siivous, ruoanlaitto ja ruohonleikkuu.
Vähennyksen saa myös tavanomaisesta hoiva- ja hoitotyöstä kuten lasten, vammaisten tai vanhusten hoidosta. Myös ulkoilussa auttaminen, syöttäminen ja kylvettäminen oikeuttavat vähennykseen. Vähennystä ei saa esimerkiksi kotisairaanhoitajan tai kampaajan kotona tekemästä työstä.
Lisäksi vähennyksen saa asunnon ja vapaa-ajanasunnon kunnossapito- tai perusparannustyöstä, kuten keittiön ja kylpyhuoneen remontista tai rakennusten ulkokunnostuksesta. Myös koneella tehdyn työn osuus työkorvauksesta oikeuttaa kotitalousvähennykseen. Esimerkiksi maalämpöjärjestelmään siirtymisen kustannuksista suuri osa aiheutuu poraustyöstä.
Asunnon kunnossapitotyönä ei yleensä pidetä kodin koneiden ja laitteiden korjaus- tai asennustyötä.
Poikkeuksena kotitalousvähennykseen oikeuttavat tieto- ja viestintätekniikan laitteiden, ohjelmistojen, tietoturvan ja tietoliikenneyhteyksien asennus- ja kunnossapitotyö. Myös niihin liittyvä opastustyö oikeuttaa vähennykseen. Osana laajempaa keittiöremonttia myös esimerkiksi jääkaapin tai uunin asennus oikeuttaa kotitalousvähennykseen.
Uudisrakentamisesta tai siihen verrattavasta rakentamisesta ei saa vähennystä. Tällaista ovat esimerkiksi rakennuksen laajentaminen tai kylmätilojen muuttaminen asuinkäyttöön tai grillikatoksen tai leikkimökin rakentaminen. Lähtökohtana voidaan kuitenkin pitää, että laajakin vanhan rakennuksen asuintilojen perusparannus oikeuttaa kotitalousvähennykseen. Vähennykseen oikeuttavat myös kattamattomien rakennelmien, kuten pation, aidan tai laiturin rakennuttaminen ennestään rakennetun rakennuksen yhteyteen.
Asunto-osakeyhtiön osakas saa vähennyksen vain omalle kunnossapitovastuulleen kuuluvista kunnossapito- ja perusparannustöistä. Asunto-osakeyhtiön vastuulle kuuluvista töistä kotitalousvähennystä ei voi saada. Parvekelasituksia koskee KHO:n ratkaisuun perustuva poikkeus. Vaikka parveke kuuluisi yhtiön vastuulle, voi osakas saada kotitalousvähennyksen parvekelasituksen työkustannusten perusteella, jos asunto-osakeyhtiö ei osallistu kustannuksiin eikä niitä veloiteta osana yhtiövastikkeita.
Kotitalousvähennystä ei myönnetä, jos samaa työsuoritusta varten on saatu omaishoidon tukea, kunnan myöntämä sosiaali- ja terveydenhuollon palveluseteli, lasten kotihoidontukea tai yksityisen hoidon tukea, työnantajana toimivalle kotitaloudelle maksettavaa palkkatukea tai matalapalkkatukea.
Edellä mainitut tuet ja palveluseteli estävät vähennyksen saamisen vain niissä töissä, joita varten tuki on saatu. Esimerkiksi illalla tapahtuva lastenhoito oikeuttaa vähennykseen, vaikka kotihoidontukea on saatu päivällä tapahtuvaa hoitoa varten.
Vähennystä ei myöskään myönnetä, jos asunnon korjaukseen on myönnetty julkisyhteisön varoista korjausavustusta. Pientalojen lämmitystapamuutoksiin myönnettävä energia-avustus ei estä vähennystä.
Kotitalousvähennystä ei saa siltä osin kuin vakuutusyhtiö on korvannut työstä suoritetun määrän.
Katso lisää: Kotitalousvähennykseen oikeuttava työ
Mitkä kustannukset ovat vähennyskelpoisia?
A) Työkorvaus
Yrittäjälle tai yritykselle vuonna 2011 maksetusta työn osuudesta saat vähentää 60 prosenttia. Vähennys lasketaan arvonlisäverollisesta hinnasta. Jos maksat myös materiaaleista tai matkakuluista, pyydä yritykseltä sellainen lasku, josta selviää työn osuus. Vähennyksen tekeminen edellyttää, että yrittäjä on ennakkoperintärekisterissä. Voit tarkistaa asian internetistä yritys- ja yhteisörekisteristä osoitteessa www.ytj.fi tai soittamalla verotoimistoon.
B) Palkka
Jos olet maksanut palkkaa kotitaloudessasi työskentelevälle työntekijälle, saat vähentää 30 prosenttia vuonna 2011 maksamasi palkan määrästä. Lisäksi saat vähentää kokonaisuudessaan maksamasi palkan sivukulut eli työnantajan sosiaaliturvamaksun, työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksun sekä tapaturmavakuutus- ja ryhmähenkivakuutusmaksut.
Katso lisää: Kotitalousvähennyksen tekeminen
Työn tekemispaikka
Kotitalousvähennyksen voi saada vakituisessa asunnossa tai vapaa-ajanasunnossa tehdystä kotitalousvähennykseen oikeuttavasta työstä. Asuntoon kuuluvat myös piha-alue ja sillä sijaitsevat asumiseen liittyvät rakennukset kuten autotalli ja sauna.
Kotitalousvähennyksen voi saada myös työstä, joka on tehty sinun tai puolison (tai kuolleen puolison) vanhempien, isovanhempien tai edellä mainittujen henkilöiden puolisoiden käyttämässä asunnossa tai vapaa-ajanasunnossa, jos maksat siitä aiheutuneet kulut joko itse tai puolisosi maksaa ne. Vähennyksen voi saada myös, jos vähennykseen oikeuttavaa työtä tehdään yksityisessä palvelutalossa asuvan henkilön omissa tiloissa.
Kesämökin ollessa suvun yhteiskäytössä on kotitalousvähennykseen oikeus kaikilla mökkiä käyttäneillä, jotka ovat osallistuneet korjauskustannuksiin. Vähennys myönnetään siinä suhteessa, missä kukin on korjauskustannuksiin osallistunut.
Asunnon hallintatavalla ei ole merkitystä, kyseessä voi olla oma tai vuokrattu asunto. Sijoitusasuntoon kohdistuvat menot vähennetään vuokratulosta.
Katso lisää: Työn tekemispaikka
Kotitalousvähennys puolisoilla
Voit saada puolisosi kanssa yhteensä 6 000 euron vähennykset. Samoja kustannuksia ei voi vähentää kahteen kertaan molempien veroilmoituksilla. Jos verovelvolliskohtainen vähennyksen 3 000 euron yläraja ei ylity, kannattaa vähennystä vaatia vain toiselle puolisolle. Näin omavastuu tulee vähennetyksi vain kertaalleen.
Jos vähennystä vaatineen verot eivät riitä vähennyksen tekemiseen tai vähennyksen vaadittu määrä ylittää enimmäismäärän, vähentämättä jäänyt määrä siirretään viran puolesta toiselle puolisolle. Kotitalousvähennys tulee näin hyödynnettyä perheen sisällä. Puolisoina pidetään myös avopuolisoita, joilla on yhteinen lapsi tai jotka ovat aikaisemmin keskenään olleet naimisissa.
Kotitalousvähennystä varten omat lomakkeensa
Kotitalousvähennystä varten ovat lomakkeet 14A ja 14B. Niitä ei enää ole liitteinä esitäytetyn veroilmoituksen täyttöoppaassa. Liitelomakkeita saa Verohallinnon verkkopalvelun Liitelomakkeet-sivulta tai verohallinnon toimipisteistä.
Lomakkeella 14A ilmoitetaan yritykselle maksetut työkorvaukset ja lomakkeella 14B työntekijälle maksetut palkat. Merkitse lomakkeella ilmoitettujen kustannusten yhteismäärä esitäytetyn veroilmoituksen kohtaan 12.1. Liitä lomake esitäytettyyn veroilmoitukseen. Verohallinto laskee kotitalousvähennyksen määrän lomakkeeseen merkittyjen tietojen perusteella.
Lomakkeen alussa kysytään, minkä tyyppisestä työstä on kyse. Et välttämättä selviä yhdellä lomakkeella jos olet teettänyt paljon erilaisia kotitalousvähennykseen oikeuttavia töitä. Lisää lomakkeita voi tulostaa verohallinnon www-sivuilta.
Vähennys voi olla esitäytetyllä veroilmoituksella valmiina, jos olet hakenut muutosta verokorttiisi vähennyksen vuoksi. Tarkista kuitenkin, onko kotitalousvähennys veroilmoituksessa. Jos tiedot puuttuvat, lisää ne. Pidä laskut ja kuitit tallessa itselläsi.
Kotitalousvähennyksen voi vaatia paperilomakkeen vaihtoehtona myös verohallinnon veroilmoitus verkossa -palvelun kautta sähköisesti.
Verohallinto on antanut kotitalousvähennystä koskevan ohjeen, joka myös löytyy Verohallinnon sivuilta.
Lisätietoja kotitalousvähennyksestä
Harri Rajala, lakimies
Veronmaksajat