Veroilmoituksen tarkistaminen
Saatuasi esitäytetyn veroilmoituksen sinun pitää tarkistaa se ja lisätä puuttuvat tulot. Vaadi myös vähennykset.
Jos palautuspäiväsi on 8.5. tai 15.5., voit ilmoittaa kaikki esitäytetyn veroilmoituksen tietosi verkossa, lukuun ottamatta pankkitilinumeroasi.
Esitäytetylle veroilmoitukselle on laskettu valmiiksi vuoden 2011 verotuksen lopputulos niillä tiedoilla, jotka verottaja on saanut suoraan esimerkiksi työnantajilta, eläkelaitoksilta ja pankeilta. Siitä saattaa puuttua tuloja, vähennyksiä, varoja tai muita tietoja. Tiedot voivat myös olla virheellisiä.
Jos et korjaa ja täydennä tietoja sekä palauta allekirjoitettuna esitäytetyn veroilmoituksen ilmoitusosaa verotoimistoon, sinun katsotaan antaneen esitäytetyn veroilmoituksen mukaisen veroilmoituksen. Mikäli myöhemmin havaitaan, että veronalaisia tuloja ei ole ilmoitettu, voit joutua maksamaan veronkorotuksia lisäverojen lisäksi.
Tarkista
Tarkista, että henkilötietosi, perhetiedot ja pankkitilin numero ovat oikein.
Tarkista esimerkiksi vuoden viimeisestä palkkalaskelmasta, että esitäytetyllä veroilmoituksella ovat oikein kaikki tulo- ja ennakonpidätystiedot, pakolliset eläke- ja työttömyysvakuutusmaksut sekä jäsenmaksusi työmarkkinajärjestölle tai työttömyyskassaan. Jäsenmaksut saattavat puuttua.
Tarkista myös mahdollisesti maksamasi ennakkoverot sekä ennakon täydennysmaksut verotuspäätöksestä. Jos maksusi ei ole ehtinyt veroilmoitukseen, saat syksyllä uuden verotuspäätöksen, josta voit tarkistaa, että maksu on otettu huomioon. Varmista, että pörssiyhtiön maksamista osingoista tehty ennakonpidätys on oikein esitäytetyllä veroilmoituksella.
Ennakonpidätyksissä saattaa olla virheitä, jos sinulla on ollut esimerkiksi satunnaisia työnantajia.
Tarkista osinkotulot ja osuuspääoman korot. Erityisesti muista kuin julkisesti noteeratuista yhtiöistä saaduissa osinkotuloissa saattaa olla virheitä.
Vertaa esitäytetylle veroilmoitukselle merkittyjä lainan korkoja pankilta saamaasi korkotodistukseen. Selvitä tarvittaessa eri lainojen käyttötarkoitus korkojen vähennyskelpoisuuden selvittämiseksi.
Tarkista yksilölliseen vapaaehtoiseen eläkevakuutukseen ja ps-tilille maksamasi maksut ja varmista, että ne on merkitty bruttomääräisinä oikein esitäytetylle veroilmoitukselle. Vähennys tehdään pääomatuloista. Tarkista myös, pitävätkö esitäytetylle veroilmoitukselle merkityt varallisuus- ja velkatiedot paikkansa. Lisää sellaiset puuttuvat varat ja velat, joita koskee ilmoitusvelvollisuus. Ole tarkkana, että lainan käyttötarkoitus on oikein. Korjaa virheelliset tiedot. Ole erityisen tarkkana osakaslainojen kanssa.
Lisää
Lisää puuttuvat ansiotulot ja ennakonpidätykset. Jos korjaat tai lisäät jotain, ilmoita lisätiedoissa selvitys korjauksen perusteesta maksajatietoineen.
Ilmoitathan myös eläketulot, ellei niitä ole valmiina esitäytetyllä veroilmoituksella. Tänä vuonna sillä näkyvät ensimmäistä kertaa valmiina myös Ruotsista saadut eläkkeet.
Vaikka esitäytetyllä veroilmoituksella on tiedot verovuonna myymistäsi osakkeista, rahasto-osuuksista, kiinteistöistä ja asunto-osakkeista, pitää sinun tehdä erikseen luovutusvoittolaskelma, ellei luovutusvoittoja ole laskettu valmiiksi.
Luovutusvoittoja voi olla myös jo alustavasti laskettuna niiden tietojen perusteella, jotka Verohallinto on saanut pankeilta ja muilta arvopaperien säilyttäjiltä. Toisaalta luovutusvoitto on saatettu laskea etukäteen ilmoittamiesi tietojen perusteella ennakkoperinnässä, jolloin se näkyy suoraan esitäytetyllä veroilmoituksella. Ole kaikissa tapauksissa erityisen tarkkana, että alustavasti esitäytetyllä veroilmoituksella lasketut luovutusvoitot on laskettu sinulle edullisimmalla tavalla ja niiden määrät ovat oikein.
Arvopapereiden ja -osuuksien myynnistä pitää täyttää ja palauttaa liitelomake 9A sekä kiinteistön, asunto-osakkeen tai muun omaisuuden myynnistä liitelomake 9. Älä kuitenkaan liitä sen paremmin ostotositteita kuin myyntitositteitakaan mukaan. Jos olet saanut esimerkiksi pankista valmiin laskelman luovutusvoitoista, tämä korvaa käytännössä liitelomakkeen, kunhan vain laskelmalla on samat tiedot kuin 9A lomakkeella. Muista silti, että viime kädessä vastaat mahdollisista virheellisistä tiedoista pankin laskelmassa, joten tarkista myös nämä.
Saamasi pääoman palautusten määrä voi ilmetä joko kohdassa 4.3 Arvopapereiden luovutusvoitot tai kohdassa ”Selvitä voitot ja tappiot seuraavista arvopaperitapahtumista” riippuen siitä, onko Verohallinto saanut tiedon pääoman palautuksesta vähennettävästä osakkeen hankintamenon määrästä. Tarvittavan lisäselvityksen voit antaa joko 9A lomakkeella tai veroilmoituksen verkkopalvelussa.
Pääoman palautuksia ei tarvitse kuitenkaan ilmoittaa, jos saatujen pääoman palautusten ja muun luovutetun omaisuuden luovutushinnat yhteensä ovat enintään 1 000 euroa. Tähän muuhun omaisuuteen ei kuitenkaan lueta sellaisen omaisuuden luovutushintoja, joista saadut luovutusvoitot ovat verovapaita tai joissa kyse on koti-irtaimistosta taikka muusta siihen rinnastettavasta henkilökohtaiseen käyttöön tarkoitetusta omaisuudesta.
Saamastasi pääoman palautuksesta ei jää verotettavaa, jos osakkeen hankintamenoa on jäljellä vähintään palautetun pääoman palautuksen verran. Saat vähentää pääoman palautuksesta osakkeen hankintamenoa pääoman palautuksen verran.
Muista lisätä myös saamasi korkotulot esimerkiksi omalle lapsellesi tai yhtiöllesi antamastasi lainasta. Lähdeverotettuja korkoja ei kuitenkaan lisätä.
Lisää saamasi vuokratulot ja täytä lomake 7.
Jollei esitäytetyllä veroilmoituksella ole saamaasi sijoitusrahaston tuotto-osuutta, ilmoita tämä. Sama koskee joukkovelkakirjalainasta saatuja korkoja, ellei niitä ole jo lähdeverotettu.
Vaikka varallisuusverotuksesta on luovuttu, pitää tästä huolimatta tietyt varat ja velat ilmoittaa muun ohella kiinteistöverotuksellisista ja verovalvonnallisista syistä. Varojen arvoa ei ilmoiteta.
Vaadi
Osa vähennyksistä on valmiina esitäytetyllä veroilmoituksella, mutta osa pitää erikseen vaatia.
Jos haluat, että alijäämähyvityksen lapsikorotus tehdään omassa verotuksessasi tai alijäämähyvitys vähennetään puolisosi veroista, tee merkinnät esitäytetylle veroilmoitukselle kohtiin 8.1 ja 8.2.
Vaadi matkakuluvähennys. Tee näin siitäkin huolimatta, että se olisi otettu jo huomioon aiemmin verokorttilaskennassa.
Vaadi vähennettäväksi ansiotulojesi hankinnasta aiheutuneet, yhteensä yli 620 euron kulut. Jos määrä jää tämän alle, et saa niistä lisähyötyä tulonhankkimisvähennyksen lisäksi.
Jos olet maksanut alaikäiselle lapselle elatusmaksuja, lisää ne. Niiden perusteella voidaan tehdä suurimmillaan 80 euron vähennys suoraan verosta alaikäistä lasta kohden.
Voit vaatia tietyin edellytyksin ansiotuloista vähennettävää, harkinnanvaraista veronmaksukyvyn alentumisvähennystä, joka voi suurimmillaan olla 1 400 euroa. Ilmoita lisätiedoissa, millä perusteella vaadit vähennystä.
Yleensä pääomatulojen hankinnasta aiheutuneet kulut ovat vähennyskelpoisia ilman omavastuuta (kohta 7.3). Poikkeuksena ovat arvopapereiden, arvo-osuuksien ja muun vastaavan omaisuuden hoitopalkkiot ja tallelokerovuokrat, jotka ovat vähennyskelpoisia ainoastaan 50 euron ylittävältä osalta. Jos määrä ylittyy, vaadi vähennettäväksi kaikki kulut ilman omavastuun vähentämistä (kohta 7.1).
Vaadi suoraan veroista vähennettävää kotitalousvähennystä. Täytä lomake 14 ja palauta se, mutta älä liitä tositteita mukaan vaan säilytä ne. Puolisoiden ei tule vaatia kotitalousvähennystä vähennettäväksi kahteen kertaan molempien esitäytetyllä veroilmoituksella, jos vain toinen on maksanut kustannukset.
Tulontasausvaatimus ansiotuloista vaaditaan lisätietokohdassa.
Tarkista
- Henkilötiedot
- Ansiotulot
- Osinkotulot
- Luovutusvoitot
- Ay-jäsenmaksut
- Eläkemaksut
- Vapaaehtoisen eläkevakuutuksen ja ps-tilien maksut
- Velkojen korot
- Ennakonpidätykset
- Varallisuus ja velat (velan käyttötarkoitus)
Lisää
- Puuttuvat ansiotulot
- Vuokratulot (lomake 7)
- Luovutusvoitot (lomakkeet 9 ja 9A)
- Muut kuin lähdeverotetut korkotulot
- Muut pääomatulot
- Puuttuvat pääomanpalautukset, ellei vapautettu ilmoitusvelvollisuudesta
Vaadi
- Matkakustannukset
- Tulonhankkimiskulut
- Kotitalousvähennys
- Elatusmaksut
- Veronmaksukyvyn alentumisvähennys
- Puolisosiirrot
- Tulontasaus
Juha-Pekka Huovinen, lakimies
Veronmaksajain Keskusliitto