Sijoitusvakuutuksessa edunsaajiksi on kirjattu "omaiset". Edunjättäjän puoliso on jo kuollut, lapsista on elossa kaksi, joista toisella on kolme omaa lasta, toinen on lapseton. Edunjättäjän yksi lapsi on kuollut jo aiemmin ja häneltä jäi kaksi lasta. Ketkä luetaan omaisiksi eli edunsaajiksi? Jos elossa olevista lapsista se, jolla on omia lapsia, luopuu perinnöstä, tulevatko hänen lapsensa edunsaajiksi?
Verojuristi Tuomo Lindholm vastaa:
(3.5.2012) Jos edunsaajaksi ei ole määrätty nimeltä mainittua henkilöä ja jos määräyksestä tai olosuhteista ei muuta seuraa, vakuutussopimuslain nojalla on noudatettava seuraavaa: ”Jos puolisoa ei ole, perilliset saavat yksin vakuutuskorvauksen. Perillisille tuleva vakuutuskorvaus jaetaan siten kuin perintökaaressa säädetään heidän oikeudestaan saada perintö.”
Perintökaaren mukaan elossa olevat lapset saavat siis vakuutuskorvauksesta molemmat 1/3 ja jo edesmenneen lapsen kaksi lasta molemmat 1/6.
Perinnöstä luopuminen on eri asia kuin vakuutuskorvauksesta luopuminen. Oikeaoppinen perinnöstä luopumien perittävän jälkeen tapahtuu ehdoitta ja ilman omaa ryhtymistä perintöön. Tällöin perintö menee luopujan omille lapsille, kun lapsia on. Luopuja vetäytyy siis pesästä kokonaan.
Pelkästä edunsaajamääräyksellisestä vakuutuskorvauksesta luopuminen sijaisperillisten hyväksi on tulkittu verotuskäytännössä mahdolliseksi eli voisit samalla ottaa itse perinnön vastaan tai päinvastoin luopua perinnöstä ja ottaa vakuutuskorvauksen vastaan. Tiedossani ei ole oikeuskäytäntöä aiheesta. Tai henkilö voi myös luopua molemmista sekä edunsaajamääräyksellisestä vakuutuskorvauksesta että perinnöstä tehokkaasti.