Vapaaehtoinen eläkevakuutus

Lisäturvaa eläkevuosiin voi kartuttaa hankkimalla vapaaehtoisen eläkevakuutuksen tai sijoittamalla ps-tilin (pitkäaikaissäästötili) kautta talletuksiin, osakkeisiin tai rahasto-osuuksiin.

Verottaja tukee eläkesäästäjää verovähennyksellä, joka alentaa maksettavia veroja enimmillään 1 600 euroa vuodessa. Maksimivähennyksen saa, jos on vuoden aikana säästänyt ps-tilille ja/tai vapaaehtoiseen eläkevakuutuksen yhteensä 5 000 euroa ja verotettavat pääomatulot ovat yli 50 000 euroa.

Verovähennyksen edellytyksenä on, että eläkesäästöjä ryhdytään nostamaan vasta, kun säästäjä on eläkeiässä. Tämä tarkoitti aikaisemmin 63 vuoden ikää, mutta uusissa, vuonna 2013 aloitettavissa sopimuksissa eläkkeen nostaminen on mahdollista vasta 68-vuotiaana.

Katso myös: ps-tili

Vakuutusmaksujen vähentäminen verotuksessa

Vapaaehtoisessa eläkevakuutuksessa vakuutuksen ottaja maksaa vakuutusmaksuja vakuutusyhtiölle, ja yhtiö palauttaa maksut sekä niille kertyneen tuoton, kun henkilö saavuttaa lykättyyn vanhuuseläkkeeseen oikeuttavan iän, nyt 68 vuotta.

Vakuutettu voi vähentää vapaaehtoisen eläkevakuutuksen maksuja pääomatuloistaan enintään 5 000 euroa vuodessa. Vähennyksen enimmäismäärä on yhteinen PS-tilille tehtävien säästöjen kanssa.

Jos henkilöllä ei ole pääomatuloja tai pääomatulot eivät riitä maksujen vähentämiseen, 30 prosenttia vähentämättä jääneestä määrästä voidaan vähentää erityisenä alijäämähyvityksenä ansiotulosta menevästä verosta. Alijäämähyvitys vähennetään automaattisesti puolison verotuksessa, ellei vakuutetulla itsellään ole riittävästi ansiotuloista määrättyjä veroja.

Vapaaehtoisen eläkevakuutuksen maksut vähennetään aina vakuutetun verotuksessa riippumatta siitä, kumpi puolisoista on maksut maksanut. Aviopuolisojen ohella puolisoiksi lasketaan avopuolisot, jos heillä on tai on ollut yhteinen lapsi tai he ovat olleet aikaisemmin keskenään naimisissa.

18.9.2009 ja sen jälkeen tehtyyn eläkevakuutukseen liitetyn henkivakuutuksen vakuutusmaksut ovat vähennettävissä pääomatuloista samalla tavalla kuin eläkevakuutuksen vakuutusmaksut.

Jos työnantaja on maksanut vakuutetulle ottamastaan yksilöllisestä vapaaehtoisesta eläkevakuutuksesta vakuutusmaksuja vuoden aikana, on vakuutetun vähennysoikeus itse ottamastaan vakuutuksesta enintään 2 500 euroa kyseisenä vuonna. Tämä rajoitus koskee myös Yrittäjien eläkelain mukaan vakuutettuja.

Vanhat vakuutussopimukset

Ennen vuotta 2012 aloitettujen vapaaehtoisten eläkevakuutusten ja ps-tilien maksut ovat vähennyskelpoisia aikaisempien sääntöjen mukaisesti. Edellytyksenä on, että sopimus on tehty ja ensimmäinen maksuerä maksettu ennen vuoden 2013 alkua.

Jos vakuutus on aloitettu 18.9.2009 - 31.12.2012, sopimuksen mukaisen eläkeiän tulee vastata yleistä vanhuuseläkkeeseen oikeuttavaa ikää, joka on nyt 63 vuotta. Näiden sopimusten eläkeikää ei tarvitse myöhemminkään muuttaa.

Edellisen kerran eläkeikää muutettaessa säädettiin 7 vuoden siirtymäaika. Ennen 18.9.2009 otetun vakuutuksen mukainen eläkeikä voi olla 62 vuotta vuoden 2016 loppuun saakka. Jos saman vakuutuksen maksuja halutaan vähentää vuoden 2016 jälkeen, pitäisi vakuutussopimuksen mukaista eläkeikää korottaa 63 vuoteen. Vähimmäiseläkeikä nostettiin 62 vuoteen vuoden 2004 verouudistuksessa. Silloisen siirtymäsäännöksen mukaan vanhoille vakuutuksille saattoi maksaa vähennyskelpoisia maksuja vuoden 2009 loppuun saakka, vaikka sopimuksen mukainen eläkeikä olisi alle 62 vuotta.

Maksettavan eläkkeen verotus

Vapaaehtoisen eläkevakuutuksen perusteella maksettava eläke verotetaan ansio- tai pääomatulona sen mukaan, miten vastaava vakuutusmaksu on vähennetty.

Ennen 6.5.2004 otetusta vapaaehtoisesta eläkevakuutuksesta verotetaan ansiotulona se osa eläkkeestä, joka vastaa vuonna 2005 ja sitä ennen maksettuja vakuutusmaksuja ja niiden tuottoa. Vuoden 2006 alun jälkeen maksettujen maksujen ja niiden tuoton perusteella maksettava eläke verotetaan puolestaan pääomatulona.

5.5.2004 jälkeen otetun eläkevakuutuksen perusteella maksettava eläke verotetaan nostettaessa kokonaan pääomatulona.

Eläkesäästöjen nostaminen

Vakuutuksenottaja voi siirtää vuonna 2010 tai sen jälkeen tehdyn eläkevakuutuksen
toiseen vakuutusyhtiöön tai hän voi vaihtaa eläkevakuutuksen johonkin muuhun pitkäaikaissäästökohteeseen.

Myös vanhan eläkevakuutuksen voi siirtää toiseen yhtiöön ilman veroseuraamuksia, mutta
vakuutusyhtiön ei ole pakko suostua siirtoon.

Eläkevakuutussopimuksiin sisältyy yleensä ehto, jonka nojalla vakuutuksen ottajalla on oikeus nostaa säästöpääoma kerralla, jos

• vakuutuksen ottaja on ollut työttömänä vähintään vuoden
• vakuutuksen ottaja jää pysyvästi työkyvyttömäksi
• vakuutuksen ottajalle tulee avioero
• vakuutuksen ottajan puoliso kuolee.

Vakuutusyhtiö pidättää kertasuorituksessa ennakonpidätyksen sen mukaan, onko vakuutuksen takaisinostoarvo verotettava ansiotulona vai pääomatulona.

Vanhojen, ennen 18.9.2009 otettujen vakuutusten säästöt voi nostaa kahden vuoden aikana sopimuksessa määrätyn eläkeiän saavuttamisen jälkeen.

Uusien, 18.9.2009 ja sen jälkeen tehtyjen sopimusten perusteella maksettava eläke on nostettava vähintään 10 vuoden kuluessa. Uuden sopimuksen perusteella eläkettä on nostettava tasaisesti koko nostoajan.

Vanhojen, ennen 18.9.2009 solmittujen sopimusten perusteella nostettavia eläkkeitä tämä määräys ei koske. Vanhojen sääntöjen mukaan eläkettä on nostettava vähintään puolivuosittain. Nostot on jaettava vähintään kahden vuoden ajalle.

Verotus kuolemantapauksissa

18.9.2009 ja sen jälkeen tehtyyn vapaaehtoiseen eläkevakuutukseen liitetyn henkivakuutuksen kuolemantapauskorvaus verotetaan kuolinhetken mukaisen arvon mukaan kuolinpesän tai testamentinsaajan pääomatulona. Pääomatulon veroprosentti on 30 pääomatulojen 50 000 euroon asti ja sen ylittävältä osalta 32. Loppuosa korvauksesta verotetaan perintöverotuksessa perintönä. Perintövero on noin 10 - 19 prosenttia, jos perilliset ovat säästäjän lapsia.

Jos vapaaehtoinen eläkevakuutus on tehty ennen 18.9.2009, siihen liitetyn henkivakuutuksen kuolintapauskorvausta ei veroteta pääomatulona. Näiden sopimusten perusteella maksetut kuolintapauskorvaukset ovat kuitenkin perintöverotettavaa varallisuutta säästösummaan asti.

Jos henkivakuutus ei liity vapaaehtoiseen eläkevakuutukseen, on kuolintapauskorvaus lähisukulaisille perintöverosta vapaata 35 000 euroon asti. Puolison saamasta korvauksesta verovapaata on aina vähintään puolet.

Lisätietoa puhelinneuvonnasta ja Verotietopankista:

Jos tarvitset lisätietoa pitkäaikaissäästämisen verotuksesta, Veronmaksajien jäsenille suunnattu veroneuvonta palvelee arkisin klo 9–14 numerossa 03010 5510 (pvm/mpm). Jos et vielä ole jäsen, tutustu jäsenyyteen ja liity

Lisätietoa Veronmaksajien jäsenille myös Verotietopankissa: Vakuutussäästäminen

(Teksti päivitetty 21.12.2012, kuva: FutureImageBank)