Lahjaverokirjan sisällysluettelo

10. uudistettu painos, 2012

Alkusanat

1. Lahjan siviilioikeudelliset tunnusmerkit 

1.1. Yleistä
1.2. Irtaimen lahja
1.3. Kiinteistön lahja
1.4. Lahja alaikäiselle
1.5. Aviopuolison suostumus lahjaan
1.6. Perillisten suostumus lesken lahjaan
1.7. Aviopuolisoiden väliset lahjat
1.8. Avopuolisoiden väliset lahjat
1.9. Lahjat ja luovutusvoitto- sekä varainsiirtoverot
1.10. Lahjanantajan velkojien asema

2. Lahjasta oikeustoimena

2.1. Yleistä
2.2. Lahjanlupaus
2.3. Hallinnan siirto eli traditio lahjassa
2.4. Lahjan pätemättömyysperusteista
2.5. Lahjan ehdot
2.6. Lahjan peruuttaminen ja purkaminen

3. Verosuunnittelusta

3.1. Yleistä
3.2. Alle 4 000 euron lahjat
3.3. Koti-irtaimistolahjat
3.4. Koulutus-, kasvatus- ja elatuslahjat
3.5. Lahjaverottomat vakuutuskorvaukset
3.6. Lahjat, perintöverotus ja perunkirjoitus
3.7. Koroton velka
3.8. Ilmaisasuminen, talkoot ja vastaavat tilanteet
3.9. Lahjojen pilkkominen
3.10. Lahjaveron maksu
3.11. Osinkoverosuunnittelu
3.12. Tekijänoikeudet ja patentit ym.
3.13. Lahjaverotusarvo ja luovutusvoittoverotus
3.14. Lahja-asunto vai rahat asunnon ostoon
3.15. ¾-kauppahintasääntö
3.16. Hallintaoikeus
3.17. Julkisyhteisöjen, eräiden yhdyskuntien, eräiden laitosten
sekä yksityisoikeudellisten yleishyödyllisten yhteisöjen
saamat lahjat

4. Hallintaoikeus ja muut verot

4.1. Yleistä
4.2. Hallintaoikeuden saaja tai haltija ei maksa lahjaveroa
4.3. Hallintaoikeus ja metsäverotus
4.4. Hallintaoikeus ja tuloverotus
4.5. Hallintaoikeus ja arvonlisäverotus
4.6. Hallintaoikeus ja kiinteistöverotus
4.7. Hallintaoikeus ja sen haltijan kuolema
4.8. Hallintaoikeudesta erikseen luopuminen
4.9. Hallintaoikeus osituksessa ja perinnönjaossa 
4.10. Hallintaoikeus ja sukupolvenvaihdoshuojennus
4.11. Hallintaoikeus ja omaisuuden tuleva myynti
4.12. Hallintaoikeus ja edelleenluovutus

5. Lahjaverotus, arvostaminen, veroasteikot ja veroluokat

5.1. Yleistä
5.2. Lahjaverovelkasuhteen syntyminen
5.3. Lahjaveroilmoitus
5.4. Verottajan kyselyoikeus
5.5. Verottajalla oma harkintavalta
5.6. Miten verot tulevat maksuun
5.7. Vapautus ja lykkäys lahjaveron maksuun
5.8. Käypä arvo yleisenä arvostusperiaatteena
5.9. Veronhuojennukset yritysten ja maatilojen
sukupolvenvaihdoksissa
5.10. Veroasteikot ja veroluokat
5.11. Lahjaveron vanheneminen

6. Sudenkuopista verotuksessa

6.1. Yleistä
6.2. Veronkiertosäännös
6.3. Alihintainen kauppa ja luovutusvoittoverotus
6.4. Lapsilisät
6.5. Velan lyhentäminen verottomilla lahjoituksilla
6.6. Kuka on lahjanantaja ja kuka on lahjansaaja 
6.7. Yhteislahja
6.8. Olennaiset poikkeamat osituksessa ja perinnönjaossa
6.9. Omaisuuden hankkiminen muun kuin rahoittajan nimiin
6.10. Lahjat yhtiöjärjestelyissä
6.11. Yrityksen lahjoitus
6.12. Epäonnistunut perinnöstä luopuminen
6.13. Tuoton lahjoittaminen – ”puu ja hedelmät -oppi”
6.14. Lahja vai palkanlisä
6.15. Esitelmäpalkkion tai palkan lahjoittaminen
6.16. Urheilijan saamat lahjat
6.17. Vakuutuskorvauslahja muulle kuin lähiomaiselle
6.18. Lahjasta ei luovutustappiota

7. Ennakkoratkaisu

7.1. Yleistä
7.2. Mistä ja miten haetaan ja kuka hakee
7.3. Onko ennakkoratkaisu sitova
7.4. Mitä ennakkoratkaisu maksaa
7.5. Miten ennakkoratkaisuun haetaan muutosta

8. Veronoikaisut ja muutoksenhaku lahjaveropäätökseen

8.1. Yleistä
8.2. Selvät ja kiistattomat virheet
8.3. Veronoikaisu verovelvollisen hyväksi
8.4. Veronoikaisu verovelvollisen vahingoksi
8.5. Muut veronoikaisut
8.6. Oikaisuvaatimus oikaisulautakunnalle
8.7. Valitus hallinto-oikeuteen
8.8. Valituslupa ja valittaminen korkeimpaan hallinto-oikeuteen
8.9. Verotuksen palauttaminen
8.10.Verot on maksettava muutoksenhausta riippumatta
8.11. Veron alentaminen lahjan arvon alennuttua

9. Euron tulo sekä muut kansainväliset lahjaverokysymykset

9.1. Yleistä
9.2. Milloin maksan lahjaveroa Suomeen
9.3. Suomessa asuminen
9.4. Ulkomaisen lahjaveron hyvittäminen
9.5. Verotus kansainvälisissä lahjaverokysymyksissä

10. Erityyppisiä lahjakäsitteitä

10.1. Yleistä
10.2 Ennakkoperintö
10.3. Notariaatti- ja arvopaperilahja
10.4. Suosiolahja
10.5. Testamenttiin rinnastuva lahja
10.6. Kielletty kuolemanvaraislahja
10.7. Sivulahja ja kihlalahja
10.8. Remuneratorinen lahja
10.9. Sisarosuudet
10.10. Syntymättömälle lapselle annettava lahja
10.11. Huomenlahja

 

Liitteet

Liite 1 Irtaimen lahjakirja
Liite 2 Kiinteän lahjakirja
Liite 3 Ennakkoratkaisupyyntö lahjaverosta
Uudenmaan verovirastolle
Liite 4 Oikaisuvaatimus verotuksen oikaisulautakunnalle
Liite 5 Lahjaveroasteikko ja veroluokat
Liite 6 Ikäkerrointaulukko

Takaisin Lahjaverokirjan esittelysivulle