Ovatko sijoitusasunnon lainan korot vähennyskelpoisia?
Hankin sijoitusasunnon. Kysymyksessä on ns. RS-kohde, jonka kauppahinnasta maksettiin huhtikuussa osa ja vuoden 2017 huhtikuussa loput, kun talo valmistuu.
Olen ottanut asuntoa varten lainaa pankista. Ovatko lainan korot vähennyskelpoisia vuoden 2016 verotuksessa, vaikka vuokratuloja asunnosta saadaan vasta vuonna 2017? Pääomatuloja syntyy vuonna 2016 mahdollisesti arvopapereiden luovutusvoitoista.
Verojuristi Linda Arveli vastaa:
Korot ovat vähennyskelpoisia vuoden 2016 verotuksessa. Koska asunto on hankittu vakaassa tulonhankkimistarkoituksessa, korot ovat vähennyskelpoisia, vaikka vuokratuloja ei vielä korkojen maksuvuonna saataisikaan. Tulonhankkimisvelan korkomenot vähennetään täysimääräisesti ensisijaisesti kaikista pääomatuloista, esim. luovutusvoitoista, mutta jos ne eivät riitä, syntyy pääomatulolajin alijäämä, jonka perusteella on oikeus saada ansiotulojen verosta myönnettävä alijäämähyvitys. Jos alijäämähyvityksen maksimimäärä täyttyisi, vahvistuu pääomatulolajin tappio, joka on seuraavat 10 vuotta vähennettävissä pääomatuloista sitä mukaan kun niitä syntyy.
Verohyöty tulonhankkimisvelan koroistasi on pääsääntöisesti käytännössä pääomatuloverokannan mukainen eli 30 % maksetuista koroista riippumatta siitä, miten korot vähennetään verotuksessasi.