Asuntolainan korko
Vuonna 2023 asuntolainan korot eivät ole enää vähennyskelpoisia.
Asuntolainan korot vuonna 2022
Vuonna 2022 maksetuista, oman vakituisen asunnon hankkimiseen tai sen peruskorjaukseen otetun asuntolainan koroista 5 % oli vähennyskelpoista. Vuonna 2021 vähennyskelpoista oli 10 %. Asuntolainan korkoina voi vähentää vain omasta velasta maksettuja korkoja. Yhtiövastikkeen yhteydessä maksettua yhtiölainan korkoa ei voi vähentää omassa verotuksessa.
Vaikka vuonna 2022 vähennyskelpoista oli 5 % koroista, vähennyksestä saatava rahallinen hyöty oli paljon pienempi. Vähennys hyvittää vain osan vähennyskelpoisistakin koroista.
Yleisimmin asuntolainan korot vähennetään palkkatulojen verosta ns. alijäämähyvityksenä. Vuonna 2022 alijäämähyvityksestä saatava hyöty on 1,5 % maksetuista koroista.
Jos maksoit asuntolainan korkoja vuonna 2022 esimerkiksi 1 000 euroa, siitä 50 euroa on vähennyskelpoista. Vähennyksestä saamasi hyöty on 15 euroa – sen verran palkkaverosi pienenevät (vrt. esimerkkilaskelma alla). Vähennys huomioon ottaen koroista jää maksettavaksesi 985 euroa.
Asuntolainan korkovähennyksen vaikutus?
Jos sinulla ei ole pääomatuloja, vähennys tehdään ns. alijäämähyvityksenä palkkatulojen (tai muiden ansiotulojen) verosta.
Esimerkki alijäämähyvityksen laskemisesta:
- Asuntolainasi korot vuodessa 1 000 €.
- Koroista vähennyskelpoista 5 % = 50 €.
- Alijäämähyvitys = 30 % (eli pääomatulon veroprosentti) × 100 € = 15 €. Tämä summa vähennetään palkkatuloistasi perittävästä verosta.
- Vähennys huomioon ottaen koroista jää maksettavaksesi 1 000 € – 15 € = 985 €.
Vähennyksestä saamasi hyöty on siis 15 euroa eli 1,5 % 1 000 euron koroista.
Alijäämähyvityksen enimmäismäärä on 1 400 euroa henkeä kohti vuodessa. Puolisot voivat siis yhteensä saada 2 800 euron alijäämähyvityksen. Hyvityksen enimmäismäärä kasvaa 400 eurolla yhdestä lapsesta ja 800 eurolla, jos lapsia on kaksi tai useampia.
Vähennys ensisijaisesti pääomatuloista
Asuntolainan korkojen vähentämisessä käytetään alijäämähyvitystä, jos asuntovelallisella ei ole tarpeeksi pääomatuloja. Ensisijaisesti asuntolainan korot vähennetään nimittäin pääomatuloista, ja korkovähennyksestä saatava hyöty riippuu pääomatuloveroprosentin suuruudesta.
Kummallakin vähennystavalla saa yleensä yhtä suuren hyödyn. Pari poikkeusta kuitenkin on:
- Jos pääomatuloja on yli 30 000 euroa vuodessa, asuntolainan korkovähennyksestä saatava hyöty on suurempi, 1,7 % koroista. Se johtuu pääomatuloveron porrastuksesta: vero on 30 %, mutta yli 30 000 euron pääomatuloista 34 %.
- Nykyisellä korkotasolla alijäämähyvityksen maksimit eivät käytännössä koskaan ylity pelkkien korkojen takia. Jos korkomenoja ja muita pääomatulosta tehtäviä vähennyksiä olisi todella paljon, pääomatuloista vähentäminen on edullisempaa, sillä silloin vähentämiselle ei ole euromääräistä ylärajaa, kuten alijäämähyvitystä käytettäessä. Tosin myös alijäämähyvityksen enimmäismäärän ylittävät pääomatulosta vähennettävät menot säilyvät verottajan tiedossa. Jos myöhemmin saa pääomatuloja, hyödyntämättä jääneet menot vähennetään niistä seuraavan kymmenen vuoden ajan.
Ensiasunnosta isompi vähennys
Vaikka asuntolainan verovähennystä on höylätty, ensiasuntoa varten otetun lainan korkovähennys on edelleen suurempi kuin muiden asuntolainojen, jos korot vähennetään alijäämähyvityksenä.
Vuonna 2022 myös ensiasunnon ostajalla vähennyskelpoista on 5 % asuntolainan koroista, mutta vähennyksestä saatava hyöty on 1,6 % maksetuista koroista. Esimerkiksi tuhannen euron koroista hyöty on 16 euroa, jolloin verovähennys huomioon ottaen koroista jää ensiasunnon ostajan maksettavaksi 984 euroa.
Asuntolainan korkovähennyksen kehitys
| Vuosi | Koroista vähennyskelpoisia | Vähennyksestä saatava hyöty |
|---|---|---|
| 2011 | 100 % | 28,0 % koroista |
| 2012 | 85 % | 25,5 % koroista |
| 2013 | 80 % | 24,0 % koroista |
| 2014 | 75 % | 22,5 % koroista |
| 2015 | 65 % | 19,5 % koroista |
| 2016 | 55 % | 16,5 % koroista |
| 2017 | 45 % | 13,5 % koroista |
| 2018 | 35 % | 10,5 % koroista |
| 2019 | 25 % | 7,5 % koroista |
| 2020 | 15 % | 4,5 % koroista |
| 2021 | 10 % | 3,0 % koroista |
| 2022 | 5 % | 1,5 % koroista |
| 2023 | – | – |