Palkkakuitti 2020

Kuinka suuri on palkkaan kohdistuva verokiila? Mitä palkkakuitti sisältää?  Työnantaja tekee työntekijän palkasta eli bruttopalkasta veronpidätyksen sekä vähentää työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksut ja tilittää ne eteenpäin. Jäljelle jää nettopalkka eli summa, jonka työntekijä saa tililleen.

Bruttopalkan lisäksi työnantaja maksaa palkasta veronluonteisia työnantajan sairausvakuutusmaksuja ja työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksuja sekä tapaturma- ja ryhmähenkivakuutusmaksuja. Nämä summat eivät näy palkansaajan palkkakuitilla. 

Palkkakustannus muodostuu palkansaajan bruttopalkasta sekä työnantajan pakollisista maksuista. 

Alla olevat kuviot kertovat, paljonko eri veroja ja veronluonteisia maksuja työntekijän palkasta maksetaan, kun bruttopalkka on 1 600, 3 000 tai 6 000 euroa.

Palkansaajan bruttopalkka 1 600 € – Työnantajan palkkakulu 1 888 €

Palkansaajan bruttopalkka 3 000 € – Työnantajan palkkakulu 3 541 €

Palkansaajan bruttopalkka 6 000 € – Työnantajan palkkakulu 7 081 €

Palkansaajan vuositulo ja siihen perustuva vuotuinen verontarve on laskettu kertomalla kuukausipalkka 12,5:llä (12 kk:n palkka + 0,5 kk:n palkkaa vastaava lomaraha). Lomarahan maksukuukautena työkustannus, tulot, verot ja maksut ovat 1,5-kertaisia olettaen, että koko vuoden lomaraha maksetaan kerralla.

Laskelmien esimerkkipalkansaaja on alle 53-vuotias, jonka verotuksessa on huomioitu vain automaattisesti verottajan viran puolesta tekemät vähennykset. Viran puolesta tehtäviä vähennyksiä ovat muun muassa tulonhankkimisvähennys, kunnallisverotuksen ansiotulovähennys, työtulovähennys ja perusvähennys. Valtion tuloverotuksen ja yle-veron lisäksi muut veroperusteet ovat:

• keskimääräinen kunnallisveroprosentti 19,97 %
• keskimääräinen kirkollisveroprosentti 1,39 %
• sairausvakuutusmaksut: sairaanhoitomaksu 0,68 % ja päivärahamaksu 1,18 %
• työttömyysvakuutusmaksu 1,25 %
• palkansaajan työeläkemaksu 7,15 %

Työnantajan maksuperusteet ovat vastaavasti seuraavat:

• Työnantajan TyEL-maksu 14,65 % bruttopalkasta - TyEL-kokonaismaksu yht. keskimäärin 21,8 % (1.5.-31.12.2020), josta vähennetty alle 53-vuotiaan palkansaajan osuus 7,15 % (TyEL-kokonaismaksu 1.1.-30.4.2020 24,4 %)
• Työttömyysvakuutusmaksu (keskim.) 1,26 % bruttopalkasta
• Sairausvakuutusmaksu 1,34 % bruttopalkasta
• Työnantajan tapaturmavakuutusmaksu 0,70 % bruttopalkasta
• Ryhmähenkivakuutusmaksu (keskim.) 0,07 % bruttopalkasta