Asuntolainan korko

Vuonna 2017 maksettavista, oman vakituisen asunnon hankkimiseen tai sen peruskorjaukseen otetun asuntolainan koroista 45 % on vähennyskelpoista. Vuonna 2016 vähennyskelpoista oli 55 %.

Vuonna 2018 asuntolainan koroista vähennyskelpoista on 35 %.

Hyvityksenä 13,5 prosenttia koroista

Asuntolainan korkoina voi vähentää vain omasta velasta maksettuja korkoja. Yhtiövastikkeen yhteydessä maksettua yhtiölainan korkoa ei voi vähentää omassa verotuksessa.

Asuntolainan korkoja voi vähentää verotuksessaVaikka vuonna 2017 vähennyskelpoista on 45 % koroista, vähennyksestä saatava rahallinen hyöty on paljon pienempi. Vähennys hyvittää vain osan vähennyskelpoisistakin koroista.

Yleisimmin asuntolainan korot vähennetään palkkatulojen verosta ns. alijäämähyvityksenä. Vuonna 2017 alijäämähyvityksestä saatava hyöty on 13,5 % maksetuista koroista.

Jos siis maksat asuntolainan korkoja esimerkiksi 1 000 euroa, siitä 450 euroa on vähennyskelpoista ja vähennyksestä saamasi hyöty on 135 euroa - sen verran palkkaverosi pienenevät (vrt. esimerkkilaskelma alla). Vähennys huomioon ottaen koroista jää maksettavaksesi 865 euroa.

Paljonko asuntolainan korkovähennys vaikuttaa?

Jos sinulla ei ole pääomatuloja, vähennys tehdään ns. alijäämähyvityksenä palkkatulojen verosta.

Esimerkki alijäämähyvityksen laskemisesta:

Asuntolainasi korot/v 1 000 e.
Koroista vähennyskelpoista 45 % = 450 e.
Alijäämähyvitys = 30 % (eli pääomatulon veroprosentti) x 450 = 135 e. Tämä summa vähennetään palkkatuloistasi perittävästä verosta.
Vähennys huomioon ottaen koroista jää maksettavaksesi 1 000 e - 135 e = 865 e.

Vähennyksestä saamasi hyöty on siis 135 euroa eli 13,5 % 1 000 euron koroista.

Alijäämähyvityksen enimmäismäärä on 1 400 euroa henkeä kohti vuodessa. Puolisot voivat siis yhteensä saada 2 800 euron alijäämähyvityksen. Hyvityksen enimmäismäärä kasvaa 400 eurolla yhdestä lapsesta ja 800 eurolla, jos lapsia on kaksi tai useampia.

Vuonna 2017 enimmäishyvityksen saaminen edellyttäisi nelihenkisessä perheessä noin 26 666 euron vuotuisia korkomenoja. Yksinäinen henkilö saa enimmäishyvityksen noin 10 370 euron korkomenoilla ja lapseton pariskunta noin 20 740 euron korkomenoilla. Nykyisillä korkotasoilla ei siis ole sitä vaaraa, että veroetu jäisi korkojen määrän takia saamatta.

Vähennys ensisijaisesti pääomatuloista

Asuntolainan korkojen vähentämisessä käytetään alijäämähyvitystä, jos asuntovelallisella ei ole (tarpeeksi) pääomatuloja. Ensisijaisesti asuntolainan korot vähennetään nimittäin pääomatuloista, ja korkovähennyksestä saatava hyöty riippuu pääomatuloveroprosentin suuruudesta.

Kummallakin vähennystavalla saa yleensä yhtä suuren hyödyn. Pari poikkeusta kuitenkin on:

  • Jos pääomatuloja on yli 30 000 euroa vuodessa, asuntolainan korkovähennyksestä saatava hyöty on suurempi, 15,3 % koroista. Se johtuu pääomatuloveron porrastuksesta: vero on 30 %, mutta yli 30 000 euron pääomatuloista 34 %.
  • Jos korkomenoja on todella paljon, pääomatuloista vähentäminen on edullisempaa, sillä korkojen vähentämiselle ei ole euromääräistä ylärajaa, kuten alijäämähyvitystä käytettäessä. Tosin myös alijäämähyvityksen enimmäismäärän ylittävät korkomenot säilyvät verottajan tiedossa. Jos myöhemmin saa pääomatuloja, hyödyntämättä jääneet korkomenot vähennetään niistä. Korot säilyvät vähennyskelpoisina kymmenen vuotta.

Ensiasunnosta isompi vähennys

Vaikka asuntolainan verovähennystä on höylätty, ensiasuntoa varten otetun lainan korkovähennys on edelleen suurempi kuin muiden asuntolainojen, jos korot vähennetään alijäämähyvityksenä.

Vuonna 2017 myös ensiasunnon ostajalla vähennyskelpoista on 45 % asuntolainan koroista, mutta vähennyksestä saatava hyöty on 14,4 % maksetuista koroista. Esimerkiksi tuhannen euron koroista hyöty on 144 euroa, jolloin verovähennys huomioon ottaen koroista jää ensiasunnon ostajan maksettavaksi 856 euroa.

Asuntolainan korkovähennyksen kehitys

Vähennyksestä saatava hyöty:

Vuosi 2011
Koroista vähennyskelpoista 100 %.
Vähennyksestä saatava hyöty 28 % koroista.

Vuosi 2012
Koroista vähennyskelpoista 85 %.
Vähennyksestä saatava hyöty 25,5 % koroista.

Vuosi 2013
Koroista vähennyskelpoista 80 %.
Vähennyksestä saatava hyöty 24 % koroista.

Vuosi 2014
Koroista vähennyskelpoista 75 %.
Vähennyksestä saatava hyöty 22,5 % koroista.

Vuosi 2015
Koroista vähennyskelpoista 65 %.
Vähennyksestä saatava hyöty 19,5 % koroista.

Vuosi 2016
Koroista vähennyskelpoista 55 %.
Vähennyksestä saatava hyöty 16,5 % koroista.

Vuosi 2017
Koroista vähennyskelpoista 45 %.
Vähennyksestä saatava hyöty 13,5 % koroista.

Vuosi 2018
Koroista vähennyskelpoista 35 %.
Vähennyksestä saatava hyöty 10,5 % koroista.

Vuosi 2019
Koroista vähennyskelpoista 25 %.
Vähennyksestä saatava hyöty 7,5 % koroista.

 

(Teksti päivitetty 17.2.2017)

Lisätietoa aiheesta jäsenille Kirjaudu
 

Kirjaudu jäsenpalveluun

Sähköposti: Salasana:

Alla olevan materiaalin lukeminen edellyttää kirjautumista.

Tulosta

Asunnon verot


Vero-opas kaikille, jotka asuvat omistusasunnossa. Tutustu kirjaan verkkokaupassa

Opas asunto-osakeyhtiöille


Asunto-osakeyhtiön kirjanpito- ja verokirja on käytännön opas pienen asunto-osakeyhtiön taloudenhoidosta vastaavalle. Tutustu kirjaan verkkokaupassa