Asuntolainan korko

Vuonna 2018 maksettavista, oman vakituisen asunnon hankkimiseen tai sen peruskorjaukseen otetun asuntolainan koroista 35 % on vähennyskelpoista. Vuonna 2017 vähennyskelpoista oli 45 %.

Vuonna 2019 ja siitä eteenpäin asuntolainan koroista vähennyskelpoista on 25 %.

Hyvityksenä 10,5 prosenttia koroista

Asuntolainan korkoina voi vähentää vain omasta velasta maksettuja korkoja. Yhtiövastikkeen yhteydessä maksettua yhtiölainan korkoa ei voi vähentää omassa verotuksessa.

Vaikka vuonna 2018 vähennyskelpoista on 35 % koroista, vähennyksestä saatava rahallinen hyöty on paljon pienempi. Vähennys hyvittää vain osan vähennyskelpoisistakin koroista.

Yleisimmin asuntolainan korot vähennetään palkkatulojen verosta ns. alijäämähyvityksenä. Vuonna 2018 alijäämähyvityksestä saatava hyöty on 10,5 % maksetuista koroista.

Asuntolainan korkoina voi vähentää vain omasta velasta maksettuja korkoja

Jos siis maksat asuntolainan korkoja esimerkiksi 1 000 euroa, siitä 350 euroa on vähennyskelpoista ja vähennyksestä saamasi hyöty on 105 euroa - sen verran palkkaverosi pienenevät (vrt. esimerkkilaskelma alla). Vähennys huomioon ottaen koroista jää maksettavaksesi 895 euroa.

Paljonko asuntolainan korkovähennys vaikuttaa?

Jos sinulla ei ole pääomatuloja, vähennys tehdään ns. alijäämähyvityksenä palkkatulojen verosta.

Esimerkki alijäämähyvityksen laskemisesta:

Asuntolainasi korot/v 1 000 e.
Koroista vähennyskelpoista 35 % = 350 e.
Alijäämähyvitys = 30 % (eli pääomatulon veroprosentti) x 350 = 105 e. Tämä summa vähennetään palkkatuloistasi perittävästä verosta.
Vähennys huomioon ottaen koroista jää maksettavaksesi 1 000 e - 105 e = 895 e.

Vähennyksestä saamasi hyöty on siis 105 euroa eli 10,5 % 1 000 euron koroista.

Alijäämähyvityksen enimmäismäärä on 1 400 euroa henkeä kohti vuodessa. Puolisot voivat siis yhteensä saada 2 800 euron alijäämähyvityksen. Hyvityksen enimmäismäärä kasvaa 400 eurolla yhdestä lapsesta ja 800 eurolla, jos lapsia on kaksi tai useampia.

Vuonna 2018 enimmäishyvityksen saaminen edellyttäisi nelihenkisessä perheessä noin 34 286 euron vuotuisia korkomenoja. Yksinäinen henkilö saa enimmäishyvityksen noin 13 333 euron korkomenoilla ja lapseton pariskunta noin 26 666 euron korkomenoilla. Nykyisillä korkotasoilla ei siis ole sitä vaaraa, että veroetu jäisi korkojen määrän takia saamatta.

Vähennys ensisijaisesti pääomatuloista

Asuntolainan korkojen vähentämisessä käytetään alijäämähyvitystä, jos asuntovelallisella ei ole (tarpeeksi) pääomatuloja. Ensisijaisesti asuntolainan korot vähennetään nimittäin pääomatuloista, ja korkovähennyksestä saatava hyöty riippuu pääomatuloveroprosentin suuruudesta.

Kummallakin vähennystavalla saa yleensä yhtä suuren hyödyn. Pari poikkeusta kuitenkin on:

• Jos pääomatuloja on yli 30 000 euroa vuodessa, asuntolainan korkovähennyksestä saatava hyöty on suurempi, 11,9 % koroista. Se johtuu pääomatuloveron porrastuksesta: vero on 30 %, mutta yli 30 000 euron pääomatuloista 34 %.
• Jos korkomenoja on todella paljon, pääomatuloista vähentäminen on edullisempaa, sillä korkojen vähentämiselle ei ole euromääräistä ylärajaa, kuten alijäämähyvitystä käytettäessä. Tosin myös alijäämähyvityksen enimmäismäärän ylittävät korkomenot säilyvät verottajan tiedossa. Jos myöhemmin saa pääomatuloja, hyödyntämättä jääneet korkomenot vähennetään niistä. Korot säilyvät vähennyskelpoisina kymmenen vuotta.

Ensiasunnosta isompi vähennys

Vaikka asuntolainan verovähennystä on höylätty, ensiasuntoa varten otetun lainan korkovähennys on edelleen suurempi kuin muiden asuntolainojen, jos korot vähennetään alijäämähyvityksenä.

Vuonna 2018 myös ensiasunnon ostajalla vähennyskelpoista on 35 % asuntolainan koroista, mutta vähennyksestä saatava hyöty on 11,2% maksetuista koroista. Esimerkiksi tuhannen euron koroista hyöty on 112 euroa, jolloin verovähennys huomioon ottaen koroista jää ensiasunnon ostajan maksettavaksi 888 euroa.

Asuntolainan korkovähennyksen kehitys

Vähennyksestä saatava hyöty:

Vuosi 2011:
Koroista vähennyskelpoista 100 %.
Vähennyksestä saatava hyöty 28 % koroista.

Vuosi 2012:
Koroista vähennyskelpoista 85 %.
Vähennyksestä saatava hyöty 25,5 % koroista.

Vuosi 2013:
Koroista vähennyskelpoista 80 %.
Vähennyksestä saatava hyöty 24 % koroista.

Vuosi 2014:
Koroista vähennyskelpoista 75 %.
Vähennyksestä saatava hyöty 22,5 % koroista.

Vuosi 2015:
Koroista vähennyskelpoista 65 %.
Vähennyksestä saatava hyöty 19,5 % koroista.

Vuosi 2016:
Koroista vähennyskelpoista 55 %.
Vähennyksestä saatava hyöty 16,5 % koroista.

Vuosi 2017:
Koroista vähennyskelpoista 45 %.
Vähennyksestä saatava hyöty 13,5 % koroista.

Vuosi 2018:
Koroista vähennyskelpoista 35 %.
Vähennyksestä saatava hyöty 10,5 % koroista.

Vuosi 2019:
Koroista vähennyskelpoista 25 %.
Vähennyksestä saatava hyöty 7,5 % koroista.

(Teksti päivitetty 21.12.2017)

Tulosta

Asunnon verot


Asunnon verot -opas

Vero-opas kaikille, jotka asuvat omistusasunnossa. Asunnon verot verkkokaupassa - Tutustu!

Opas asunto-osakeyhtiöille


Asunto-osakeyhtiön kirjanpito- ja verokirja

Asunto-osakeyhtiön kirjanpito- ja verokirja on käytännön opas pienen asunto-osakeyhtiön taloudenhoidosta vastaavalle. Asunto-osakeyhtiön kirjanpito- ja verokirja verkkokaupassa - Tutustu!

Haluatko lisää hyötytietoa taloudesta?

Tilaa tästä Veronmaksajien ilmainen uutiskirje.
Voit peruuttaa sen koska tahansa.