Arvonlisävero eli alv

Arvonlisävero eli alv on yleinen kulutusvero, joka kohdistuu lähes kaikkien tavaroiden ja palveluiden kulutukseen. Yleinen arvonlisäverokanta on Suomessa 24 prosenttia. Arvonlisäverokannat nousivat Suomessa prosenttiyksiköllä 1.1.2013 alkaen.

Arvonlisävero on käytössä yli 160 maassa, joiden joukossa ovat lähes kaikki OECD-maat ja myös tärkeimmät OECD:n ulkopuoliset maat, kuten Kiina, Venäjä ja Brasilia. OECD-maista Yhdysvalloissa ei ole kansallista arvonlisäveroa, mutta osavaltioissa voidaan soveltaa omia paikallisia arvonlisäverojaan (sales tax). Suomessa arvonlisäverotus tuli voimaan 1.6.1994. Lisätietoa: Kulutusveroselvitys 2019

24 % Yleinen verokanta
14 % Elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut ja eläinten rehut 
(ei eläimet, juomavesi, alkoholijuomat ja tupakka)
10 % Henkilökuljetukset
Kirjat
Liikuntapalvelut
Lääkkeet
Majoituspalvelut 
Elokuvanäytökset sekä kulttuuri- ja viihdetilaisuuksien sisäänpääsymaksut
Televisio- ja yleisradiotoiminnasta saadut korvaukset
Vähintään kuukaudeksi tilattujen sanoma- ja aikakauslehtien myynnit
0 %

Arvonlisäverottomien vesialusten myynti, vuokraus ja rahtaus ja näihin aluksiin kohdistuvat työsuoritukset
Jäsenlehtien ja mainosten veroton myynti yleishyödyllisille yhteisöille
Varastointimenettelyihin liittyvä veroton myynti (verovarasto alvissa)
Vienti EU-alueen ulkopuolelle
Tavaran myynti EU-maihin arvonlisäverovelvollisille ostajille
Muut kansainväliseen kauppaan liittyvät tavaroiden ja palvelujen myynnit, esim. veroton myynti diplomaateille ja kansainvälisille järjestöille.

Vapautus

Terveyden- ja sairaanhoito
Sosiaalihuolto
Yleissivistävän koulutuksen ja ammattikoulutuksen palvelut
Rahoitus- ja vakuutuspalvelut (ei kuitenkaan tallelokeroiden vuokraus ja neuvontapalvelut)
Arpajais- ja rahapelipalvelut
Tietyt esiintymispalkkiot
Tekijänoikeudet
Kiinteistöjen ja osakehuoneistojen myynti ja vuokraus
Postin yleispalvelut

Arvonlisävero on käytetyin kulutusvero

Suomen yleinen arvonlisäverokanta on kansainvälisessä vertailussa korkeahko. Vuonna 2018 EU-maiden yleisen arvonlisäverokannan aritmeettinen keskiarvo on 21,5 prosenttia. OECD-maiden keskiarvo vuonna 2018 on 19,3 %. Arvonlisäveron tuotto vuonna 2019 Suomen valtiolle on (palautukset huomioiden) 18,6 mrd. euroa Valtion talousarvioesityksen 2019 mukaan (sis. I lisätalousarvioesityksen tuottoarvion tarkistus). Yleiset arvonlisäverokannat EU-maissa v. 2019 (pdf-kuva)

Arvonlisäveroprosentit EU:ssa, Islannissa ja Norjassa 1.1.2019

Maa   Yleinen
verokanta 
Alennettu
verokanta 
Erityinen
alennettu
verokanta
”Parking
rate” 
Nollaverokanta (on käytössä)
Alankomaat 21 9 - - x
Belgia 21 6 / 12 - 12 x
Britannia 20 5 - - x
Bulgaria 20 9  -  - x
Espanja 21 10 4 - x
Irlanti 23 9 / 13,5 4,8 13,5 x
Islanti 24 11 x
Italia 22 5 / 10 4 x
Itävalta 20 10 / 13 - 13 x
Japani 8  - x
Kreikka 24 6 / 13 - - x
Kroatia 25 5 / 13  - x
Kypros 19 5 / 9 - - x
Latvia 21 5 / 12 - - x
Liettua 21 5 / 9 - - x
Luxemburg 17 8 3 14 x
Malta 18 5 / 7 - - x
Norja 25 10 / 12 / 15 x
Portugali 23 6 / 13 - 13 x
Puola 23 5 / 8 - - x
Ranska 20 5,5 / 10 2,1 x
Romania 19 5 / 9  -  - x
Ruotsi 25 6 / 12 - - x
Saksa 19 7 - - x
Slovakia 20 10 - - x
Slovenia 22 9,5 - - x
Suomi 24 10 / 14 - - x
Tanska 25 - - - x
Tsekki 21 10 / 15 - - x
Unkari 27 5 / 18 - - x
Viro 20 9 - - x
 Lähteet: Euroopan komissio, IBFD

Arvonlisäveroprosentteja muissa maissa 1.9.2018

Maa Yleinen
verokanta
Muu
verokanta
Nollaverokanta
Australia (GST) 10 - x
Intia (GST) 12 / 15 1 / 4 / 5 x
Japani 8 - x
Kanada (GST) 5 - x
Kiina 17 3 / 4 / 6 / 11 / 13 x
Sveitsi* 7,7 2,5 / 3,7 x
Venäjä 20 10 x
GST = Goods and Services Tax

Lähde: Deloitte & *IBFD (1/2019)
 
Päivitetty 2.4.2019
Tulosta

Veroneuvonta jäsenille

 Veroneuvontaa jäsenille

Verojuristien maksuton puhelinneuvonta palvelee arkisin klo 9–12 numerossa 03010 5510 (pvm/mpm).

Veroneuvonta palvelee 1.8.2019 alkaen jälleen klo 9–14.

Haluatko lisää hyötytietoa taloudesta?

Tilaa tästä Veronmaksajien ilmainen uutiskirje.
Voit peruuttaa sen koska tahansa.