Arvonlisävero eli alv

Arvonlisävero eli alv on yleinen kulutusvero, joka kohdistuu lähes kaikkien tavaroiden ja palveluiden kulutukseen. Yleinen arvonlisäverokanta on Suomessa 24 prosenttia. Arvonlisäverokannat nousivat Suomessa prosenttiyksiköllä 1.1.2013 alkaen.

Arvonlisävero on käytössä yli 160 maassa, joiden joukossa ovat lähes kaikki OECD-maat ja myös tärkeimmät OECD:n ulkopuoliset maat, kuten Kiina, Venäjä ja Brasilia. OECD-maista Yhdysvalloissa ei ole kansallista arvonlisäveroa, mutta osavaltioissa voidaan soveltaa omia paikallisia arvonlisäverojaan (sales tax). Suomessa arvonlisäverotus tuli voimaan 1.6.1994. Lisätietoa kulutusveroselvityksestä (2017)

24 % Yleinen verokanta
14 % Elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut ja eläinten rehut 
(ei eläimet, juomavesi, alkoholijuomat ja tupakka)
10 % Henkilökuljetukset 
Kirjat 
Liikuntapalvelut
Lääkkeet 
Majoituspalvelut 
Pääsyliput kulttuuri-, sirkus- ja urheilutapahtumiin, elokuviin ja huvipuistoihin
Yleisradion valtion televisio- ja radiorahastosta saama määräraha 
Vähintään kuukaudeksi tilattujen sanoma- ja aikakauslehtien myynnit
0 % Vienti 
Suomen ulkopuolelle suuntautuvat tavarakuljetukset
Yleishyödyllisten yhteisöjen jäsenlehtien myynti
Kansainvälisessä liikenteessä käytettävien vesialusten ja kansainvälistä liikennettä harjoittavan yhtiön ilma-alusten myynti
Vapautus Sairaanhoito, lääkärinhoito, hammashoito
Sosiaalihuoltoon ja sosiaaliturvaan liittyvät palvelut
Koulu- ja yliopisto-opetus, ammattikoulutus
Rahoitus- ja vakuutuspalvelut (ei kuitenkaan tallelokeroiden vuokraus ja neuvontapalvelut)
Arpajaiset ja rahapelit, 
Esiintyvien taiteilijoiden palkkiot
Kiinteistöjen sekä rakennusmaan myynti
Julkiset hautauspalvelut

Arvonlisävero on käytetyin kulutusvero

Suomen yleinen arvonlisäverokanta on kansainvälisessä vertailussa korkeahko. Vuonna 2017 EU-maiden keskimääräinen yleinen arvonlisäverokanta on 21,5 prosenttia, kun se vuonna 2008 oli vielä 19,5 prosenttia. OECD-maiden keskiarvo vuonna 2017 on noin 19,24 %. Arvonlisävero tuotti vuonna 2015 Suomen valtiolle palautukset huomioiden 16,7 mrd. euroa. Arvonlisäverokannat eräissä maissa v. 2016 (pdf-kuva)

Arvonlisäveroprosentit EU:ssa, Islannissa ja Norjassa 1.1.2018

Maa   Yleinen
verokanta 
Alennettu
verokanta 
Erityinen
alennettu
verokanta
”Parking
rate” 
Nollaverokanta (on käytössä)
Alankomaat 21 6 - - x
Belgia 21 6 / 12 - 12 x
Britannia 20 5 - - x
Bulgaria 20 9  -  - x
Espanja 21 10 4 - x
Irlanti 23 9 / 13,5 4,8 13,5 x
Islanti 24 11 x
Italia 22 5 / 10 4 x
Itävalta 20 10 / 13 - 13 x
Japani 8  - x
Kreikka 24 6 / 13 - - x
Kroatia 25 5 / 13  - x
Kypros 19 5 / 9 - - x
Latvia 21 12 - - x
Liettua 21 5 / 9 - - x
Luxemburg 17 8 3 14 x
Malta 18 5 / 7 - - x
Norja 25 10 / 11,11 / 15 x
Portugali 23 6 / 13 - 13 x
Puola 23 5 / 8 - - x
Ranska 20 5,5 / 10 2,1 x
Romania 19 5 / 9  -  - x
Ruotsi 25 6 / 12 - - x
Saksa 19 7 - - x
Slovakia 20 10 - - x
Slovenia 22 9,5 - - x
Suomi 24 10 / 14 - - x
Tanska 25 - - - x
Tsekki 21 10 / 15 - - x
Unkari 27 5 / 18 - - x
Viro 20 9 - - x
 

Arvonlisäveroprosentteja muissa maissa 1.1.2018

Maa Yleinen
verokanta
Muu
verokanta
Nollaverokanta
Australia 10 - x
Intia * 12 / 18 5 / 28 x
Japani 8 - x
Kanada ** 5 - x
Kiina *** 17 6 / 11 / 13 x
Sveitsi 7,7 2,5 / 3,7 x
Venäjä 18 10 x
*Intiassa tiettyjen luksustuotteiden arvonlisävero (Goods and Services Tax) on 28. Muiden tuotteiden  ja palveluiden alv on 18, 12, 5 tai 0. Lisäksi kullalla on oma 3 prosentin veroaste.
** Kanadassa valtion yleisen verokannan (Goods and Services Tax) lisäksi lähes kaikki provinssit asettavat oman verokantansa.
*** Mainittujen kantojen ohella Kiinassa on tietyille eräille palveluille suunnattuja arvonlisäveroja. 

Lähde: www.vatlive.com, Euroopan komissio; ALV-kannat EU:ssa -julkaisu komission sivuilla (pdf).
 
Päivitetty 17.4.2018
Tulosta

Veroneuvonta jäsenille

 Veroneuvontaa jäsenille

Verojuristien maksuton puhelinneuvonta palvelee arkisin klo 9–14 numerossa 03010 5510 (pvm/mpm).

Haluatko lisää hyötytietoa taloudesta?

Tilaa tästä Veronmaksajien ilmainen uutiskirje.
Voit peruuttaa sen koska tahansa.