Arvonlisävero eli alv

Arvonlisävero eli alv on yleinen kulutusvero, joka kohdistuu lähes kaikkien tavaroiden ja palveluiden kulutukseen. Yleinen arvonlisäverokanta on Suomessa 24 prosenttia. Arvonlisäverokannat nousivat Suomessa prosenttiyksiköllä 1.1.2013 alkaen.

Arvonlisävero on käytössä yli 160 maassa, joiden joukossa ovat lähes kaikki OECD-maat ja myös tärkeimmät OECD:n ulkopuoliset maat, kuten Kiina, Venäjä ja Brasilia. OECD-maista Yhdysvalloissa ei ole kansallista arvonlisäveroa, mutta osavaltioissa voidaan soveltaa omia paikallisia myyntiveroaan (sales tax). Suomessa arvonlisäverotus tuli voimaan 1.6.1994. Lisätietoa: Kulutusveroselvitys 2019

24 % Yleinen verokanta
14 % Elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut ja eläinten rehut 
(ei eläimet, juomavesi, alkoholijuomat ja tupakka)
10 % Henkilökuljetukset
Kirjat
Liikuntapalvelut
Lääkkeet
Majoituspalvelut 
Elokuvanäytökset sekä kulttuuri- ja viihdetilaisuuksien sisäänpääsymaksut
Televisio- ja yleisradiotoiminnasta saadut korvaukset
0 %

Arvonlisäverottomien vesialusten myynti, vuokraus ja rahtaus ja näihin aluksiin kohdistuvat työsuoritukset
Jäsenlehtien ja mainosten veroton myynti yleishyödyllisille yhteisöille
Varastointimenettelyihin liittyvä veroton myynti (verovarasto alvissa)
Vienti EU-alueen ulkopuolelle
Tavaran myynti EU-maihin arvonlisäverovelvollisille ostajille
Muut kansainväliseen kauppaan liittyvät tavaroiden ja palvelujen myynnit, esim. veroton myynti diplomaateille ja kansainvälisille järjestöille.

Vapautus

Terveyden- ja sairaanhoito
Sosiaalihuolto
Yleissivistävä ja ammatillinen koulutus, korkeakouluopetus ja taiteen perusopetus
Rahoitus- ja vakuutuspalvelut (ei kuitenkaan tallelokeroiden vuokraus ja neuvontapalvelut)
Tietyt esiintymispalkkiot
Tekijänoikeudet
Kiinteistöjen ja osakehuoneistojen myynti ja vuokraus
Postin yleispalvelut
Eräät muut tavarat ja palvelut (esimerkiksi arpajaisten järjestäminen)

Arvonlisävero on käytetyin kulutusvero

Suomen yleinen arvonlisäverokanta on kansainvälisessä vertailussa verrokkeja korkeampi. Maaliskuussa 2021 EU-maiden yleisen arvonlisäverokannan aritmeettinen keskiarvo on 21,52 prosenttia. Arvonlisäveron tuotto vuonna 2020 Suomen valtiolle on (palautukset huomioituna) 18,2 mrd. euroa valtion tilinpäätöksen 2020 mukaan. Yleiset arvonlisäverokannat EU-maissa v. 2021 (pdf-kuva)

Arvonlisäveroprosentteja Suomessa ja maailmalla
1. tammikuuta 2021

Maa Yleinen
verokanta
Alennettu
verokanta
Erityinen
alennettu
verokanta
”Parking
rate”
Alankomaat 21 9 - -
Australia (GST)2 10 - - -
Belgia 21  6 / 12 - 12
Britannia1 20 5 - -
Bulgaria 20 9 - -
Espanja  21 10 4 -
Irlanti1 21* 9 / 13,5 4,8 13,5
Islanti1 24 11 - -
Italia 22 5 / 10 4 -
Itävalta 20 10 / 13 - 13
Japani1 10 8 - -
Kanada (GST)1 5 - - -
Kiina1 13 6 / 9 - -
Kreikka 24 6 / 13 - -
Kroatia 25 5 / 13 - -
Kypros  19 5 / 9 - -
Latvia  21 5 / 12 - -
Liettua 21 5 / 9 - -
Luxemburg 17 8 3 14
Malta 18 5 / 7 - -
Norja1 25 6** / 15 - -
Portugali 23 6 / 13 - 13
Puola 23 5 / 8 - -
Ranska 20 5,5 / 10 2,1 -
Romania 19 5 / 9 - -
Ruotsi 25 6 / 12 - -
Saksa 19 7 - -
Slovakia 20 10 - -
Slovenia1 22 5 / 9,5 - -
Suomi 24 10 / 14 - -
Sveitsi1 7,7 2,5 / 3,7 - -
Tanska 25 - - -
Tšekki 21 10 / 15 - -
Unkari 27  5 / 18 - -
Venäjä1 20 10 - -
Viro 20 9 - -

*28.2.2021 asti, jonka jälkeen 23
** 30.6.2021 asti, jonka jälkeen 12

Lähde: Euroopan komissio; PWC Worldwide Tax Summaries1; Australian Tax Office 2 (viitattu 30.4.2021)


Päivitetty 30.4.2021
Tulosta

Veroneuvonta jäsenille

veroneuvonta Tuomo Lindholm

Verojuristien maksuton puhelinneuvonta palvelee arkisin klo 9-14 numerossa 03010 5510 (pvm/mpm).

Oikeasti hyödyllistä tietoa arjen talousasioista

Tilaa tästä Veronmaksajien ilmainen uutiskirje.
Voit peruuttaa sen koska tahansa.