Aviomieheni omistaa perheemme mökin. Olemme alkaneet pohtia, kannattaisiko mökki jättää kahdelle aikuiselle lapsellemme jo mieheni eläessä.
Mitkä ovat veroseuraamukset ja miten pitäisi toimia? Mökin myynti lapsille ei tule kyseeseen.
Jos puoliso luovuttaa mökin lapsille ilman vastiketta, kyseessä on lahja.
Mökin lahjoittaminen voi olla verotuksellisesti perusteltua, koska elinaikana annetuilla lahjoilla voidaan loiventaa perintöverotuksen progressiota, eli perintöverotuksen kohteena on vähemmän omaisuutta. Myös omaisuuden arvo voi olla alhaisempi lahjoitus- kuin kuolinhetkellä.
Veron määrä riippuu lahjan arvosta sekä mahdollisesti jo saatujen yhteenlaskettavien lahjojen arvoista. Lahjoituksen arvona pidetään lahjoitushetken käypää arvoa.
Saajan pitää maksaa lahjasta lahjavero, mikäli kaiken samalta antajalta saadun lahjaverotettavan omaisuuden arvo on kolmen vuoden aikana päivästä päivään yhteensä 5 000 euroa tai enemmän. Esimerkiksi 1.5.2027 annettuun veronalaiseen lahjaan ei enää lasketa mukaan 1.5.2024 annettua veronalaista lahjaa.
Lahjojen normaali yhteenlaskusääntö on muistettava lahjoja annettaessa. Jos sama henkilö antaa kolmen vuoden sisällä useita veronalaisia lahjoja samalle lahjansaajalle, myöhemmin annetusta lahjasta veroa määrättäessä lahjan arvoon lisätään aiempien lahjojen arvot. Lahjojen summasta määrätään lahjavero, josta vähennetään aiemmista lahjoista määrätty lahjavero.
Kun antaa lahjan, kannattaa pohtia, onko lahja ennakkoperintöä vai ei, koska ennakkoperinnöt yleensä kiristävät perintöverotusta. Lahjaa ei kuitenkaan yleensä pidetä ennakkoperintönä, jos kaikki rintaperilliset ovat saaneet samansuuruiset lahjat, ainoa rintaperillinen on saanut lahjan tai lahjanantaja on erikseen määrännyt esimerkiksi lahjakirjassa, että lahjaa ei oteta huomioon ennakkoperintönä.
Ennakkoperinnön ja tavallisen lahjan välinen rajanveto vaikuttaa olennaisesti myös perinnönjakoon. Tämä on aina selvitettävä erillään verotuksesta.
Lisäksi on muistettava, että lahja palautuu perintöverotuksen kohteeksi, jos lahjanantaja kuolee ennen kuin kolme vuotta on kulunut lahjoituksesta. Toki viime mainitussa tapauksessa myös maksettu lahjavero huomioidaan vähennyksenä perintöveroista.
Tällä sivustolla oleva informaatio on luonteeltaan yleistä tiedotusta, eikä sitä ole tarkoitettu yksilölliseksi veroneuvonnaksi tai konkreettisten päätösten perusteeksi. Sisältö pyritään pitämään ajan tasalla, mutta tekstien oikeellisuutta, kattavuutta tai ajantasaisuutta ei voida taata.