Pörssiosakkeista tappio – saanko tehdä vähennyksen saman vuoden pääomatuloista?

Luovutustappion voi vähentää myös yhtiöiden maksamasta osingosta menevästä pääomatuloverosta. Mitä tämä oikein tarkoittaa? Kun on ihan tavallinen palkansaaja ja ostaa osakkeita vain pörssistä, niin pankki vähentää niistä automaattisesti osingosta menevät verot, niin ei kai luovutustappiota voi saada vähennettyä saman verovuoden pääomatuloista? Tarkoittaako tämä sitä, että saa veronpalautusta?

Verojuristi Juuso Loikkanen vastaa:

Kyllä saa vähennettyä. Luovutustappio vähennetään ensisijaisesti samana vuonna saaduista luovutusvoitoista. Jos niitä ei ole tai ne eivät riitä koko tappion vähentämiseen, vähennetään luovutustappio verovuoden muista pääomatuloista.

Tappion vähentäminen kohdennetaan pääomatuloon, josta on jo vähennetty tulon hankinnasta ja säilyttämisestä aiheutuneet luonnolliset vähennykset. Muut pääomatuloon kohdistuvat vähennykset tehdään vasta luovutustappion vähentämisen jälkeen.

Jos luovutustappiota ei voida vähentää kokonaan luovutusvuonna, vahvistetaan siitä luovutustappio, joka vähennetään seuraavan viiden vuoden aikana luovutusvoitoista ja muista pääomatuloista.

Verot pyritään keräämään mahdollisuuksien mukaan tulon kertymisvuonna. Tämän vuoksi osingon maksava listattu yhtiö eli pörssiyhtiö tekee osingon kokonaismäärästä 25,5 prosentin ennakonpidätyksen ennen kuin maksaa osingon sinulle.

Lopullisen veron määrää verrataan ennakonpidätyksinä ja ennakkoveroina kertyneiden verojen määrään. Erotus joko palautetaan sinulle veronpalautuksena tai sinun on maksettava jäännösveroa.