Pitääkö verovapaa lahja merkitä perukirjaan?
Äitini kuoli hiljattain. Sain äidiltä keväällä 2020 verovapaan 4 999 euron rahalahjan, jota en ilmoittanut Verohallinnolle, koska lahja oli verovapaa.
Pitääkö tämä äidiltäni saamani 4 999 euron verovapaa rahalahja laittaa kuitenkin äidin perukirjaan? Entä koskeeko perukirjaan merkintävelvollisuus kaikenlaisia lahjoja?
Tiedän, että ennakkoperinnöt tulee merkitä perukirjaan niiden saantoajankohdasta riippumatta, joten ennakkoperintöjä kysymykseni ei koske.
Verojuristi Tuomo Lindholm vastaa:
Saamasi veroton 4 999 euron rahalahja tulee merkitä äitisi perukirjaan.
Perukirjaan merkitään lahja, jonka perillinen tai testamentinsaaja on saanut perinnönjättäjältä kolmen viimeisen vuoden kuluessa ennen tämän kuolemaa. Siten myös esimerkiksi viime vuonna saamasi veroton 4 999 euron rahalahja merkitään äitisi perukirjaan.
Merkitset perukirjaan lahjoituksen ajankohdan, arvon ja lahjaksi saadun omaisuuden.
Velvollisuus merkitä lahja perukirjaan ei kuitenkaan koske seuraavia lahjaverosta vapaita lahjoja:
Tavanomainen koti-irtaimistolahja, joka on tarkoitettu lahjansaajan tai hänen perheensä henkilökohtaiseen käyttöön siltä osin kuin lahjan arvo ei ole ollut 4 000 euroa suurempi.
Lahja, jota joku on käyttänyt toisen henkilön kasvatukseen, koulutukseen tai elatukseen tai joka on annettu siten, ettei lahjansaaja ole voinut käyttää lahjaa muihin kuin näihin tarkoituksiin. Esimerkiksi rahan antaminen lahjansaajalle näihin tarkoituksiin ei siis täytä tätä kriteeriä.
Verojuristivastaus on julkaistu Taloustaidossa 26.3.2021.