Testamenttaan lapsenlapselleni 20 000 euroa – mitä pitää ottaa huomioon?

Olen ymmärtänyt, että perintöveroa aletaan maksaa vasta 20 000 eurosta. Ajattelin sen vuoksi testamentata jokaiselle lapsenlapsilleni 20 000 euroa. Tulisiko minun huomioida tässä jotain? Eläessäni he eivät tule saamaan minulta mitään.

Verojuristi Maisa Katisko vastaa:

Olet oikeassa, että perintöveroa aletaan maksaa 20 000 euron perinnöstä alkaen. Alle 20 000 euron perinnöstä ei siis mene perintöveroa ollenkaan.

Testamentin laadinnassa kannattaa huomioida, että jos testamenttaat lapsenlapsellesi 20 000 euroa, maksaa hän siitä perintöveroa 100 euroa. Lapsenlapsellesi käteen jäävä summa on siis 19 900 euroa.

Jos taas testamenttaat lapsenlapsellesi hieman vajaa 20 000 euroa eli esimerkiksi 19 999 euroa, hän ei maksa siitä ollenkaan perintöveroa. Lapsenlapsellesi käteen jäävä summa olisi näin siis 19 999 euroa eli enemmän kuin ensimmäisessä esimerkissä.

Tavallaan siis 1 sentti maksaa testamentinsaajalle tuon 100 euroa, jos asiaa ei osaa huomioida testamentin laadinnassa.

Kun tarkastellaan 20 000 euron rajaa, on muistettava sääntö, jonka mukaan eläessä saatu lahjakin voidaan ottaa huomioon myös perintöverotuksessa.

Sääntö koskee ennakkoperintöjä sekä muita kolmen vuoden aikana ennen kuolemaa perittävältä perinnön- tai testamentinsaajalle annettuja lahjoja.

Viimeksi mainittuina lahjoina ei kuitenkaan pidetä enintään 4 000 euron henkilökohtaiseen käyttöön annettua  koti-irtaimistolahjaa tai verovapauden edellytykset täyttänyttä kasvatus-, koulutus- tai elatuslahjaa.

Verojuristivastaus on julkaistu Taloustaidossa 14.2.2022.