Vahvistetaanko yksilöllisen eläkevakuutuksen maksusta pääomatulolajin tappio?

Maksan vapaaehtoista eläkevakuutusta vuodessa 6 000 euroa. Minulla ei ole pääomatuloja, joten saan alijäämähyvityksenä verohyötyä ansiotulojen veroista. Koska minulla ei ole puolisoa tai lapsia, saan korkeintaan 1 400 euroa alijäämähyvitystä eli osa vakuutusmaksusta jää hyödyntämättä. Vahvistetaanko minulle pääomatulolajin tappio loppuosasta?

Verojuristi Harri Rajala vastaa:

Ei vahvisteta, mutta ansiotulojen veroistasi vähennetään 1 500 euroa eikä 1 400 euroa. Lain mukaan vapaaehtoisen yksilöllisen eläkevakuutuksen maksujen perusteella ei vahvisteta pääomatulolajin tappiota. 

Vakuutusmaksujen perusteella saadulla erityisellä alijäämähyvityksellä ei ole euromääräistä enimmäisrajaa. Erityinen alijäämähyvitys lasketaan kertomalla vähennyskelpoisten vakuutusmaksujen pääomatuloista vähentämättä jäävä osa 30 prosentilla. Koska sinulla ei ole pääomatuloja, erityisen alijäämähyvityksen enimmäismäärä on 1 500 euroa (30 % x 5 000 e).

Vastauksen ensimmäistä lausetta täydennetty 8.10.2018 lauseella: mutta ansiotulojen veroistasi vähennetään 1 500 euroa eikä 1 400 euroa. Vastaukseen on lisätty myös toinen kappale.