Velat ja korot

Tulonhankkimisvelan korot ovat vähennyskelpoisia verotuksessa. Tulonhankkimisvelkaa on velka, joka kohdistuu veronalaisen tulon hankintaan. Korot vähennetään ensisijaisesti pääomatuloista.

Veronalainen pääomatulo voi olla juoksevaa tuloa, esimerkiksi vuokratuloa, osinkotuloa tai korkotuloa tai se voi perustua omaisuuden arvonnousuun. Yleensä tulonhankkimisvelka kohdistuu veronalaiseen pääomatuloon, mutta se voi myös kohdistua veronalaiseen ansiotuloon.

Jos pääomatuloihin kohdistuvat vähennykset, kuten korkomenot, ylittävät pääomatulojen määrän, syntyy alijäämä. Alijäämän perusteella verovelvollisella on oikeus ansiotulojen verosta myönnettävään alijäämähyvitykseen.

Myös takausvelan korot tai muun vakuuden asettajan sitoumuksensa perusteella suorittamat velan korot ovat vähennyskelpoisia verotuksessa. Nämä korot ovat vähennyskelpoisia, kun ne ovat kertyneet siitä alkaen, kun velallinen on todettu maksukyvyttömäksi. Vähennyskelpoisia takausvelan korkoja ovat kuitenkin vain sellaiset korot, jotka alkuperäisellä velallisella kohdistuvat elinkeinotoimintaan tai maatalouteen.

Korot saa vähentää kokonaan, mikä tarkoittaa sitä, että verohyöty korkovähennyksestä vastaa tulojen veroprosenttia. Jos esimerkiksi 1 500 euron tulonhankkimisvelan korot vähennetään pääomatuloista, joita verotetaan 30 prosentilla, verohyöty 1 500 euron korkovähennyksestä on 450 euroa ja itselle jää maksettavaksi 1 050 euroa.

Jos korkoja vähennetään vuokratuloista, vähennyskelpoisuuden edellytyksenä on, että on peritty käypää vuokraa.

Velkapääoma ei ole vähennyskelpoinen verotuksessa.

Asuntolainan koroista 5 % oli vähennyskelpoista vielä vuonna 2022. Vuonna 2023 asuntolainan korkovähennys poistui kokonaan.

Kulutusluottojen korot eivät ole vähennyskelpoisia. Kulutusluottoja ovat elantomenoja ja muita henkilökohtaisia menoja varten otetut velat.