Saanko vähentää takaisin maksamani osakaslainan pääomatuloistani?

Olen osakeyhtiöni ainoa osakas. Otin osakaslainaa 10 000 euroa vuonna 2022. Lainasumma verotettiin pääomatulona. Nyt vuonna 2025 maksoin lainan takaisin. Saanko vähentää sen kerralla vuonna 2025? Pääomatuloja minulla ei ole eikä muitakaan vähennyksiä pääomatuloista.

Verojuristi Merja-Liisa Huolman-Lakari vastaa:

Kyllä, saat vähentää takaisin maksamasi 10 000 euron osakaslainan pääomatuloistasi vuonna 2025. Vähennys on mahdollinen, kun laina on maksettu takaisin viimeistään viidentenä verovuonna lainan nostamisvuoden jälkeen.

Koska sinulla ei ole pääomatuloja, sinulle syntyy 10 000 euron suuruinen alijäämä. Alijäämän perusteella saat alijäämähyvityksen, joka vähennetään automaattisesti ansiotulojesi veroista. Alijäämähyvitys on 30 % alijäämästä eli tässä tapauksessa 3 000 euroa.

Alijäämähyvityksellä on kuitenkin enimmäismäärä, joka on 1 400 euroa vuodessa. Verohallinto vahvistaa viran puolesta vähentämättä jääneestä osuudesta pääomatulolajin tappion, joka vähennetään saamistasi pääomatuloista seuraavan 10 verovuoden aikana sitä mukaa kuin tuloa syntyy.

Alijäämähyvityksen enimmäismäärää korotetaan 400 eurolla, jos verovelvollisella tai puolisoilla yhdessä on ollut elätettävänä alaikäinen lapsi, ja 800 eurolla, jos tällaisia lapsia on ollut kaksi tai useampia. Tällöin alijäämähyvityksen enimmäismäärä on enintään 2 200 euroa.

Jos toisen puolison alijäämä ja alijäämähyvitys on 0 euroa, korotetaan toisen puolison alijäämähyvitystä 1 400 eurolla, jolloin hänen alijäämähyvityksensä enimmäismäärä on yhteensä 2 800 euroa ilman lapsikorotuksia.