Voiko liikkeenharjoittaja vähentää vaatekauppansa tappion pääomatuloista?

Olen liikkeenharjoittaja ja pieni vaatekauppani on tuottanut tappiota vuonna 2025. Olen kuitenkin myynyt sijoituskäytössä olleen asuntoni, josta tulee rutkasti veroja maksettavaksi. Voinko vähentää elinkeinotoiminnan tappiot myyntivoitostani?

Verojuristi Merja-Liisa Huolman-Lakari vastaa:

Kyllä voit. Liikkeen- ja ammatinharjoittajana voit valita, siirrätkö verovuoden elinkeinotoiminnan tappion vähennettäväksi osittain tai kokonaan pääomatuloistasi.

Vähentämistä on vaadittava ennen kuin verovuodelta toimitettava verotus päättyy. Verotuksen päättymispäivä on henkilökohtainen. Tämän vuoden 2025 verotus päättyy vuonna 2026 toukokuun ja lokakuun välisenä aikana. Oman verotuksesi päättymispäivän näet verotuspäätöksestä.

Tappio vähennetään pääomatuloista tulonhankkimismenojen, luovutustappioiden, lopetettujen osakesäästötilin, sijoitusvakuutuksen ja kapitalisaatiosopimuksen tappioiden jälkeen, mutta ennen korkoja ja vanhoja pääomatulolajin tappioita.

Jos elinkeinotoiminnan tappio on vahvistettu elinkeinotoiminnan tulolähteen tappioksi, sitä ei voi myöhemmin vähentää pääomatuloista. Poikkeus on tilanne, jossa elinkeinotoiminta lopetetaan.