Maksan osakaslainani takaisin yhtiölleni – miten verottaja suhtautuu asiaan?

Verojuristi Juha Koponen vastaa

Voit vähentää lainan takaisinmaksun verotuksessa. Pääomatulona verotetun lainan takaisinmaksun voi vähentää verotuksessa, jos maksu tapahtuu viimeistään viidentenä verovuonna lainan nostovuoden jälkeen.

Takaisinmaksettu määrä vähennetään pääomatuloista, mikä tässä tapauksessa tarkoittaa sitä, että verotettavat pääomatulot ”nollautuvat”. Siltä osin kun takaisinmaksettava määrä on suurempi kuin pääomatulot, syntyy nk. alijäämää 20 000 e (40 000 e – 60 000 e = 20 000 e).

Alijäämän perusteella lasketaan veroista tehtävä vähennys, jota kutsutaan alijäämä-hyvitykseksi. Tämä alijäämänhyvitys eli veroista tehtävä vähennys on 30 prosenttia alijäämän määrästä, mutta kuitenkin sinun tapauksessa vuodessa enintään 1 400 euroa. Tämä alijäämähyvitys vähennetään palkkatulojen veroista. Osa alijäämästä (n. 4 667 euron osalta) tulee hyödynnettyä maksuvuonna verotuksessa siten, että palkkatulojen verot alenevat 1 400 euroa (4 667 x 30 % = 1 400 e).

Loppuosa alijäämästä eli n. 15 333 euroa vahvistetaan tappioksi, joka on mahdollista vähentää tulevan seuraavan 10 vuoden aikana pääomatuloista sitä mukaan pääomatuloa syntyy. Mikäli pääomatuloja ei olisi tulevina vuosina lainkaan, alijäämä jää hyödyntämättä verotuksessa.