Yrityksen veroasioiden hoitaminen

Yritysten veroasiat hoidetaan pääasiassa antamalla erilaisia veroilmoituksia ja maksamalla veroja.

Valtaosa yritysten veroasioista hoidetaan nykyään sähköisesti Omavero-palvelussa . Rakentamisilmoitukset voi antaa Ilmoitin.fi-palvelun kautta. Sähköisen asioinnin palveluja on muitakin. Kannattaa tarkistaa Verohallinnosta, mitä sähköisiä palveluja on mahdollista käyttää. Lomake.fi-palvelun käyttö päättyi kokonaan 29.2.2024. 

Paperisia veroilmoituksia voi yleensä käyttää enää vain, jos sähköinen ilmoittaminen ei erityisen syyn (esimerkiksi teknisen esteen) vuoksi ole mahdollista tai sähköisen ilmoittamisen kanavaa ei vielä ole olemassa kyseisen asian osalta. 

Verojen maksaminen

Verojen maksaminen on keskeinen osa yrityksen veroasioiden hoitamista. Verohallinto lähettää osasta veroja verotuspäätöksen, jossa kerrotaan veron määrä ja eräpäivä sekä muut maksun tiedot. Osa veroista, kuten arvonlisävero, on maksettava oma-aloitteisesti, jolloin yrityksen on itse laskettava veron määrä ja tarkistettava eräpäivä.

Veroja maksaessa on tärkeä käyttää oikeaa pankkitilinumeroa ja viitenumeroa. Viitenumeron avulla Verohallinto kohdistaa suorituksen oikean maksajan hyväksi. Maksutiedot on merkitty verotuspäätöksille tai niiden liitteenä oleviin tilisiirtolomakkeisiin. Tilinumerot voi tarkistaa myös OmaVerosta.

Vero on maksettu ajallaan, jos se maksetaan viimeistään eräpäivänä. Maksupäiväksi katsotaan se päivä, jona pankki veloittaa maksun maksajan tililtä tai kuittaa maksun saaduksi.

Y-tunnus

Yritys- ja yhteisötunnus eli Y-tunnus on patentti- ja rekisterihallituksen (PRH) tai verohallinnon yritykselle ja yhteisölle antama tunnus. Y-tunnus yksilöi yrityksen kuten henkilötunnus yksilöi luonnollisen henkilön. Y-tunnuksesta ei voi päätellä, onko yritystä rekisteröity Verohallinnon rekistereihin ja kaupparekisteriin, vaan tieto pitää aina erikseen tarkistaa YTJ-yrityshausta, PRH:sta tai Verohallinnosta.

Y-tunnuksessa on seitsemän numeroa, väliviiva ja tarkistusmerkki, eli se on muotoa 1234567-8.

Yrityksen, joka on rekisteröity kaupparekisteriin, arvonlisäverovelvollisten rekisteriin, ennakkoperintärekisteriin tai työnantajarekisteriin, on liikekirjeissään ja lomakkeissaan mainittava Y-tunnus.

Kuka hoitaa yrityksen veroasiat?

Toiminimiyrittäjä eli elinkeinonharjoittaja, maatalousyrittäjä tai metsänomistaja voi hoitaa yrityksensä veroasioita omilla henkilökohtaisilla tunnuksillaan (verkkopankkitunnukset, sähköinen henkilökortti tai mobiilivarmenne).

Henkilökohtaisia tunnuksia voi käyttää yrityksen asioiden hoitoon myös osakeyhtiön, avoimen yhtiön tai kommandiittiyhtiön edustaja, jolla on kaupparekisteriin merkitty toimielinrooli, joka oikeuttaa hänet asioimaan kyseisen yhtiön puolesta. Tällaisia voivat olla esim. toimitusjohtaja, hallituksen puheenjohtaja, selvitysmies, isännöitsijä tai vastuunalainen yhtiömies.

Valtuuttaminen

Yritys voi myös valtuuttaa asianhoitajan asioimaan veroasioissa yrityksen puolesta. Valtuuden voi antaa Suomi.fi:n valtuudet-palvelussa. Jos esimerkiksi tilitoimisto tarvitsee valtuutuksen, jotta voi hoitaa yrityksen veroasioita sähköisesti, tilitoimisto voi tehdä valtuuspyynnön Suomi.fi:ssä. Valtuuden antaja hyväksyy valtuuspyynnön sähköisesti.

Sähköistä veroasiointia varten on olemassa erilaisia valtuuksia kuten Veroasioiden hoito (yleisin valtuus veroasiointiin) tai pelkkä Veroilmoittaminen

Yrityksen aloittamisesta, muutoksista tai lopettamisesta ilmoittaminen

Toiminimiyrittäjä tai maataloudenharjoittaja voi aloittaa yritystoiminnan ja saada myös Y-tunnuksen OmaVerossa. Jos haluaa ilmoittautua myös kaupparekisteriin, toiminimi ja toimiala rekisteröidään erikseen YTJ-palvelussa (Yritys- ja yhteisötietojärjestelmä, ytj.fi). Sen sijaan esimerkiksi osakeyhtiön, avoimen yhtiön tai kommandiittiyhtiön perustamisen yhteydessä ilmoitetaan aina YTJ-palveluun.

Toiminnan muutostilanteissa ilmoituksia tehdään OmaVerossa tai YTJ-palvelussa yritysmuodosta riippuen. Samoin yrityksen lopettamisen osalta.

YTJ-palvelussa voi asioida useimmissa asioissa sähköisesti tai paperilomakkeita käyttäen.

Ennakkoperintärekisteri

Kun yritys on merkitty ennakkoperintärekisteriin, sen asiakkaan ei tarvitse toimittaa ennakonpidätystä, kun se ostaa yritykseltä palvelun eli työtä. Työ- tai käyttökorvauksesta maksettavan laskun voi siis maksaa yritykselle ilman ennakonpidätystä, jos yritys on merkitty ennakkoperintärekisteriin. Ennakkoperintärekisterissä oleminen on myös yksi tärkeä edellytys sille, että yritykselle maksetusta työstä voi vaatia kotitalousvähennystä. Tavaran kauppaan tai vuokraustoimintaan ennakkoperintärekisteröintiä ei tarvita.

Ennakkoperintärekisteriin kuuluminen ei ole pakollista, mutta helpottaa usein palvelua eli työtä myyvän yrityksen toimintaa. Jos suorituksen saajaa ei ole merkitty ennakkoperintärekisteriin, asiakkaan on tehtävä ennakonpidätys ja tilitettävä se verohallinnolle. Osakeyhtiön, avoimen yhtiön tai kommandiittiyhtiön kohdalla ennakonpidätys on 13 %. Toiminimiyrittäjän kohdalla ennakonpidätys toimitetaan verokortin perusteella. Jos verokorttia ei esitetä lainkaan, ennakonpidätys on peräti 60 %.