TaxFax nro 31 • 16.5.2025
Lahjoitusvähennykseen esitetään laajennusta ja työntekijän oikeudellisen neuvonnan korvaamiseen verovapautta
Valtiovarainministeriö tiedottaa (linkki), että se on lähettänyt lausuntokierrokselle lakiesityksen, jossa esitetään lahjoitusvähennyksen laajentamista. Lisäksi ehdotetaan, että työnantaja voisi tietyin edellytyksin kustantaa oikeudellista neuvontaa työntekijälleen verovapaasti. Lausuntoaika päättyy 25.6.2025. Muutoksia sovellettaisiin ensimmäisen kerran vuodelta 2026 toimitettavassa verotuksessa.
Lahjoitusvähennys
Vähennyskelpoisia olisivat jatkossa rahalahjoitukset:
- tiedettä tai taidetta edistävään tarkoitukseen julkista rahoitusta saavalle yliopistolle, korkeakoululle tai näiden yhteydessä olevalle yliopistorahastolle
- tiedettä, taidetta, suomalaisen kulttuuriperinnön säilyttämistä, nuorisotyötä tai -toimintaa, liikuntaa, urheilua tai lasten asemaa tukevaan tai edistävään tarkoitukseen Verohallinnon nimeämälle yhdistykselle tai säätiölle.
Yksityishenkilöt
Ehdotuksen mukaan yksityishenkilöiden lahjoitusvähennys tehtäisiin jatkossa verosta, kun nykyisin vähennys tehdään tulosta. Vähennys olisi 30 prosenttia, ja lahjoituksen pitäisi olla vähintään 500 euroa.
Yksityishenkilöillä verosta tehtävän vähennykseen vuotuinen enimmäismäärä olisi
- 50 000 euroa yliopistoille ja korkeakouluille annettujen lahjoitusten perusteella
- 5 000 euroa vuodessa yhdistyksille ja säätiöille annettujen lahjoitusten perusteella.
Yhteisöt
Yhteisöillä tulosta tehtävän vähennyksen vuotuinen enimmäismäärä olisi
- 250 000 euroa yliopistoille ja korkeakouluille annettujen lahjoitusten perusteella
- 50 000 euroa yhdistyksille ja säätiöille annettujen lahjoitusten perusteella.
Oikeudellista neuvontaa työntekijälle verovapaasti
Työnantaja voisi esityksen mukaan kustantaa oikeudellista neuvontaa työntekijälleen verovapaasti. Oikeudellisen neuvonnan kustannuksilla tarkoitettaisiin asian selvittämisestä, esitutkinnasta, syyteharkinnasta, sovintoneuvottelusta ja oikeudenkäynnistä työntekijälle aiheutuvia kustannuksia.
Edellytyksinä oikeudellisen neuvonnan kustannusten verovapaudelle olisi että
1) työnantajalla on intressi maksaa oikeudellisen neuvonnan kustannukset;
2) asia on aiheutunut osana työtehtävien suorittamista;
3) ei ole ilmeistä, että työntekijän olisi tullut mieltää toimintansa lainvastaiseksi jo tekohetkellä; ja
4) työntekijä ei ole saanut korvausta samoista kustannuksista muualta ja työntekijä sitoutuu suorittamaan mahdollisesti myöhemmin muualta saamansa korvauksen työnantajalle.
Hankintatyön verotus
Verohallinto on julkaissut 14.5.2025 päivätyn ohjeen Hankintatyö verotuksessa (linkki).
Hankintatyöllä tarkoitetaan metsänomistajan tai hänen perheenjäsenensä itse tekemää puutavaran valmistusta ja kuljetusta hankintakaupan tai muun siihen verrattavan puun myynnin yhteydessä. Hankintatyön arvo on tekijälleen veronalaista ansiotuloa. Hankintatyöhön kohdistuu kuitenkin veronhuojennus, jonka mukaan hankintatyön arvo on veronalaista vain siltä osin kuin valmistetun tai kuljetetun puutavaran määrä ylittää 125 kuutiometriä.
Aiempaa saman nimistä ohjetta on päivitetty, koska ansiotulovähennystä ei enää myönnetä vuodelta 2025 toimitettavassa verotuksessa. Samalla ohjeen esimerkkeihin on päivitetty puun myyntituloihin sovellettava 25,5 prosenttiin 1.9.2024 noussut yleinen arvonlisäverokanta. Lisäksi ohjeen linkit Verohallinnon antamiin uusiin päätöksiin ja muihin ohjeisiin on ajantasaistettu.
Liittymismaksujen arvonlisäverotus
Verohallinto on julkaissut 15.5.2025 päivätyn ohjeen Liittymismaksujen arvonlisäverotus (linkki). Ohjetta on päivitetty 1.1.2025 voimaan tulleiden lakimuutosten vuoksi. Lisäksi ohjeeseen on päivitetty voimassa oleva yleinen arvonlisäverokanta ja tehty muita täsmennyksiä sekä lisäyksiä.
Finanssitilejä koskevan automaattisen tietojenvaihdon maat
Verohallinto on päivittänyt listaa maista, jotka osallistuvat CRS-standardin mukaiseen tietojen vaihtoon. Vuonna 2024 listalle on lisätty Armenia ja Uganda (linkki).
Suomi on sitoutunut kansainvälisin sopimuksin CRS standardin (Common Reporting Standard) mukaiseen automaattiseen tietojenvaihtoon. Suomi vaihtoi tietoja ensimmäisen kerran vuonna 2017, jolloin lähetettiin vuoden 2016 finanssitilitietoja. Suomi saa sopimuskumppaneilta vastaavia tietoja suomalaisten ulkomaisissa finanssilaitoksissa olevista tileistä.