Puolikas yhteisestä asunnosta halvalla tyttärelle – miten hän välttyy lahjaverolta?

Omistan asuinhuoneiston puoliksi tyttäreni kanssa. Kiinteistönvälittäjän arvio asunnon velattomasta myyntihinnasta on noin 140 000 euroa. Huoneistoon kohdistuva velkaosuus on noin 50 000 euroa. Haluaisin myydä oman puolikkaani tyttärelleni suurimmalla mahdollisella alennuksella.

Miten lasken kauppahinnan siten, ettei tyttäreni tarvitse maksaa lahjaveroa? Velkaosuutta ei ole tarkoitus maksaa pois, vaan sitä lyhennetään rahoitusvastikkeella.

Verojuristi Juha Salmikivi vastaa: 

Asunnosta maksettava alin kauppahinta, jolla tyttäresi välttää lahjaveron, lasketaan asunnon käyvästä arvosta eli markkinahinnasta ilman yhtiölainaosuutta. Kun kauppahinta on yli kolme neljäsosaa asunnon puolikkaan käyvästä arvosta, ei ostajalle tule lahjaveroseuraamuksia.

Esimerkki: Asunnon käypä arvo ilman velkaosuutta on 90 000 euroa ja puolikkaan arvo on 45 000 euroa. Kun tyttärelle myytävän puolikkaan alennettu kauppahinta on yli kolme neljäsosaa 45 000 eurosta, vähintään noin 33 800 euroa, ei tyttäresi ei tarvitse maksaa lahjaveroa. Myytävän puolikkaan osuus yhtiölainasta on kaupantekohetkellä 25 000 euroa.

Lisäksi tyttäresi maksaa kauppahinnasta ja myytäviin osakkeisiin kohdistuvasta velkaosuudesta varainsiirtoveroa 882 euroa (58 800 x 1,5 %). Varainsiirtovero on ilmoitettava ja maksettava kahden kuukauden kuluessa kaupanteostanne.

Jos sinulle syntyy kaupassa luovutustappio, se ei ole verotuksessa vähennyskelpoinen, koska kauppaa ei ole tehty markkinahinnalla. Sen sijaan mahdollinen luovutusvoitto olisi veronalaista pääomatuloasi.