Kuolinpesän verotus
Kuolinpesän verotus
Usein kysyttyä
Kuolinpesä myi asunnon tappiolla – voinko vähentää osuuteni tappiosta omista pääomatuloistani?
Perimme äidiltämme asunto-osakehuoneiston vuonna 2021. Äiti oli eronnut ja ositus oli toimittu kymmeniä vuosia sitten. Asunto-osakkeen perintöverotusarvoksi vahvistettiin perukirjassa 80 000 euroa. Kuolinpesä myi asunnon syksyllä 2024, ja myyntikulujen jälkeen kuolinpesälle jäi 60 000 euroa. Meitä on kuolinpesässä neljä sisarusta.
Kaupasta aiheutui yhteensä 20 000 euroa tappiota, ja minun osuuteni tästä olisi 5 000 euroa. Kuolinpesällä ei ole ollut pääomatuloja. Itselläni on kuitenkin vuokra- ja osinkotuloja. Saanko vähentää osuuteni luovutustappioista omista pääomatuloistani?
Kuolinpesä myy osan kiinteistöstä – miten myytävän alueen luovutusvoitto lasketaan?
Tyttäreni perivät vuonna 2006 noin neljän hehtaarin kokoisen kiinteistön, jolla sijaitsee vapaa-ajan asunto sekä saunarakennus. Kiinteistöllä on metsäalue, johon kuuluu kolme lisärakennusoikeutta.
Naapuri haluaa ostaa noin 0,5 hehtaarin kokoisen alueen metsäalueesta, joka ulottuu hänen tonttinsa rajalle.
Myytävällä alueella ei ole rakennuksia. Miten tämän alueen myyntivoitto lasketaan?
Perintöverotuksessa määriteltiin yksi arvo koko kiinteistölle rakennuksineen, ja omaisuuksien arvot on vahvistettu perukirjan mukaisiksi. Kuolinpesä on jakamatta.
Kuolinpesä myi pörssiosakkeita – mikä on osakkeiden hankintahinta?
Teen kaksi vuotta sitten kuolleen mieheni kuolinpesän veroilmoitusta. Kuolinpesä myi pörssiosakkeita perintöveron maksamiseksi.
Mitä arvoa käytetään luovutusvoittolaskelmissa: perukirjassa olevaa pörssiosakkeiden arvoa vai hankintameno-olettamaa? Pankki on laittanut kaikkiin niiden hankinta-arvon.
Hyvä tietää
Kuolinpesän kotitalousvähennys
Kuolinpesä voi saada kotitalousvähennyksen vain henkilön kuolinvuodelta toimitettavassa tuloverotuksessa, jos henkilö on vielä eläessään tilannut työn ja maksanut sen tai jos hän on tilannut työn itseään sitovasti ja työ on aloitettu hänen ollessaan vielä elossa. Jälkimmäisessä tilanteessa kuolinpesä voisi saada vähennyksen poikkeuksellisesti vielä kuolinvuotta seuraavana vuotena. Muuten kuin edellä mainituissa tilanteissa kuolinpesä ei saa kotitalousvähennystä.
Muissa tilanteissa kuolinpesän omistamassa asunnossa teetetyistä töistä kotitalousvähennyksen saa sellainen pesän osakas, joka käyttää asuntoa ja maksaa kotitalousvähennykseen oikeuttavia töitä omilla varoillaan.
Pienet myynnit ovat verovapaita myös kuolinpesän verotuksessa
Luovutusvoitto ei ole veronalaista pääomatuloa, jos verovuonna myydyn omaisuuden yhteenlasketut myyntihinnat ovat enintään 1 000 euroa. Tämä koskee myös kuolinpesää.
Säännöstä sovellettaessa ei huomioida verovapaaksi säädettyjä luovutusvoittoja kuten oman asunnon myyntiä eikä tavanomaisen koti-irtaimiston tai muun siihen rinnastettavan henkilökohtaiseen käyttöön tarkoitetun omaisuuden luovutuksia.
Kuolinpesän tappiot eivät siirry osakkaille
Kuolinpesälle vahvistetut tappiot voi vähentää vain kuolinpesän tuloista.
Tappiot eivät siirry kuolinpesän osakkaiden henkilökohtaisiin tuloverotuksiin vähennettäväksi - ei edes perinnönjaon jälkeen.