Mitä osakesäästötililleni tapahtuu, kun kuolen?

Verojuristi Juuso Loikkanen vastaa

Osakesäästötiliä koskeva sopimus lakkaa automaattisesti, kun kuolet, ja oikeus varoihin siirtyy tyttärellesi. 

Osakesäästötilisopimuksesi lakkaamisesta kuolemasi takia ei seuraa tyttärellesi veronalaista tuloa eikä vähennyskelpoista tappiota tuloverotuksessa.

Osakesäästötilillä olevat varat otetaan vainajan jälkeen toimitettavassa perintöverotuksessa huomioon kuten millä tahansa muullakin vastaavilla tileillä olevat varat. Osakkeet arvostetaan perintöverotuksessa kuolinhetken käyvän arvon mukaan eli kuolinpäivän pörssikurssiin.

Kun tyttäresi aikanaan myy osakesäästötilillä olleet osakkeet, niiden hankintahinta on perintöverotuksessa käytetty verotusarvo eli kuolinpäivän pörssikurssi.

Myös hankintameno-olettaman (20 %/40 %) käyttäminen on mahdollista, jos se on edullisempaa luovutusvoittoa laskettaessa. Tällöin omistusajan laskeminen alkaa kuolinpäivästä.