Yrityksen verotietopaketti E-KIRJA

1. Yrityksen ja sen omistajan verot
Yritys maksaa monenlaisia veroja
Verotettavat tulot ja vähennyskelpoiset menot
Tulonjakolähde vaikuttaa verotukseen
Yrityksen omistajalla voi olla ansiotuloja ja pääomatuloja

2. Vuoden 2025 keskeisimmät veromuutokset
Arvonlisäverotuksen vähäisen toiminnan raja
Pienyritysten alarajahuojennusta ei voi enää saada
Pienten yritysten EU-myynnin alv-järjestelmä
Arvonlisäverotuksessa alennetun 10 prosentin hyödykkeet siirtyivät pääosin 14 prosentin verokantaan
Makeisten ja suklaan arvonlisäverotus
Virtuaalitapahtumien verotuspaikka arvonlisäverotuksessa
Taide-, keräily- ja antiikkiesineiden myynti
Vuoden 2025 verokortit voimaan tammikuun alusta
Ennakkokannon alaiset tulot voivat sisältyä ennakonpidätysprosenttiin
Arvopapereina tapahtuva voitonjako
Muutosverotustiedot ovat julkisia
Pellon ja metsän vuokratulojen verotus
Valtion tuloveroasteikko vuonna 2025
Yleisradiovero
Nollapäästöisten työsuhdeautojen väliaikainen veronhuojennus vuosina 2026-2029
Muuttokustannukset
Työnantajan maksamat kustannukset kansainvälisissä työskentelytilanteissa
Koulutusvähennyksestä on luovuttu
Suurten konsernien vähimmäisvero
Kotitalousvähennyksen enimmäismäärää ja vähennysprosenttia on pienennetty ja omavastuuta korotettu
Kotitalousvähennys öljylämmityksestä luopumisen perusteella
Ansiotulovähennys on korvattu työtulovähennyksellä
Työtulovähennyksen lapsikorotus
Perusvähennys
Eläketulovähennys
Kiinteistötulon veroprosentti
Alkoholin verkkokaupassa ostajan vastuu laajeni
Tupakkaveroa korotetaan vaiheittain
Vanhojen autojen ajoneuvoveron alennus
Sähkö- ja hybridiautojen ajoneuvoveron kiristys
Matkailuautojen ajoneuvoveron kiristys
Luottojen, talletusten ja sijoitusten perusteella kertyvät asiakasedut pääomatuloa

3. Yrittäjän matkat
Liikkeen- ja ammatinharjoittajat
Avoin yhtiö, kommandiittiyhtiö ja osakeyhtiö
Matkat kotoa toimipaikalle

4. Autot yrityksessä
Käytettävissä olevat mahdollisuudet
Arvonlisäverotus
Kodin ja toimipaikan välinen matka on yksityisajoa
Korvaus yrittäjän oman auton käytöstä
  Liikkeen- ja ammatinharjoittajat
  Avoin yhtiö, kommandiittiyhtiö ja osakeyhtiö
Yrityksen auton yksityiskäyttö
  Liikkeen- ja ammatinharjoittajat
  Kommandiittiyhtiö ja avoin yhtiö
  Osakeyhtiö

5. Autoetu
Vapaa autoetu vai käyttöetu
Polttoainekulut auton käyttöedussa
Työntekijän maksamat kustannukset
Autoluokat
  Alennukset hybridi- ja kaasuauton verotusarvosta
  Alennukset täyssähköauton verotusarvosta
  Hankintahinnan määrittely
  Lisävarusteet
  Yksityisajojen vaikutus autoedun arvoon
Ajopäiväkirja
Auton satunnainen käyttö
Autoedun verosuunnittelu
Autoedun vaikutus kilometrikorvauksiin

6. Varaukset ja poistot
Toimintavaraus
Takuuvaraus
Hinnanlaskuvaraus
Jälleenhankintavaraus
Poistot
  Suunnitelman mukaiset poistot (sumu-poistot)
  Rakennusten enimmäispoistot
  Koneet ja kalusto
  Lyhytaikainen irtain käyttöoikeus
  Pienhankinnat
  Ammattiautot
  Pitkävaikutteiset menot
  Epäkuranttiusvähennys
  Korotetut poistot
Luottotappiot

7. Edustusmenot
Mitä edustusmenot ovat?
Mainoslahjat ja edustuslahjat
Neuvottelumenot

8. Mainoskulut ja arvonnat
Kulujen vähennysoikeus
Arpajaisverovelvollisuus
Palkinnonsaajan verotus

9. Koulutusmenot
Työntekijän kouluttaminen
Yrityksen omistajan koulutusmenot
Kulttuuriin ja kieleen liittyvä valmennus kansainvälisissä tilanteissa
Työnantajan koulutusvähennys

10. Korkojen vähennysoikeus
Yrityksen vähennyskelpoiset korot
Korkojen vähennysoikeuden rajoitukset
Yrityksen vähennyskelvottomat korot
Yrittäjäosakkaan korkojen vähennysoikeus

11. Yrityksen omaisuuden myynti
Toimitilojen myynti
Arvopapereiden myynti
Kiinteistöjen ja huoneistojen vuokraus ja myynti
Kaluston myynti
Käyttöomaisuusosakkeiden myynti

12. Lainasopimukset yrityksen kanssa
Lainaaminen yritykselle
Yrityksen laina omistajalle

13. Omistajan sijoitukset yhtiöön
Yksityissijoitus toiminimessä
Yksityissijoitus henkilöyhtiössä
Sijoitus osakeyhtiön osakepääomaan
Sijoitus osakeyhtiön vapaan oman pääoman rahastoon
Pääomalaina

14. Työnantajana toimiminen
Ennakonpidätys palkasta
Mikä on palkkaa?
Ennakonpidätys
Erillisistä palkkioista toimitettava ennakonpidätys
Liian pienenä toimitettu ennakonpidätys
Liian suurena toimitettu ennakonpidätys
Ennakonpidätys verokorttien mukaan
Muutosverokortti
Ennakonpidätys ilman verokorttia
Maksupäivät ja viivästysseuraamukset
Veronumero
Rajoitetusti verovelvolliselle maksettava palkka
Ulkomailta vuokratun työntekijän verotus ja siihen liittyvät ilmoitusvelvollisuudet

15. Työnantajan sivukulut
Sairausvakuutusmaksu
  Kaikista palkoista ei makseta sairausvakuutusmaksua
  Sairausvakuutusmaksun suuruus
Eläkevakuutusmaksut
  Yleistä
  Eläkevakuuttaminen
  TyEL-vakuutus
Työeläkemaksu vuonna 2025
Sopimustyönantajan vakuutusmaksu
Tilapäisen työnantajan vakuutusmaksu
Pakollinen tapaturmavakuutus
Työttömyysvakuutusmaksu
Ryhmähenkivakuutus
Tapaturma-, työttömyys- ja ryhmähenkivakuutusten hoitaminen

16. Palkanmaksuun liittyvät tilitykset ja ilmoitukset
Maksut voi hoitaa OmaVero-palvelun avulla
Maksettava vero ja negatiivinen arvonlisävero
Työnantajasuoritusten ilmoittaminen
Virheiden korjaaminen
Pientyönantajien palkka.fi -palvelu

17. Henkilökuntaedut
Työterveyshuolto
Tavanomainen henkilökunta-alennus
Lahjat
Työnantajan järjestämä virkistys- ja harrastustoiminta
Kollektiivinen virkistys- ja harrastustoiminta 
Työnantajan järjestämä sairaan lapsen hoito
Tietoliikenneyhteyden järjestäminen
Auton pysäköinti ja lataus työpaikalla
Yhteiskuljetus
Muuttokustannukset ja komennusmatkavakuutus
Viranomaisrekisteröinnit ja muut maahantuloon liittyvät kustannukset

18. Luontoisedut
Asuntoetu
Autotallietu
Autoetu
Ravintoetu
Puhelinetu
Työsuhdematkalippu
Polkupyöräetu

19. Yritys maksaa työkorvausta
Työkorvaus on tunnistettava
Ennakonpidätyksen alaiset suoritukset
Ennakkoperintärekisteri
  Ennakkoperintärekisteröinnin tarkistaminen
  Rekisteröinnin tarkistuspäivät yritystietojärjestelmässä (YTJ)
  Rekisteristä poistaminen
  Rekisteristä poistetun tai siihen kuulumattoman ennakkoperintä
Rakennustyön tilaajan ilmoitusvelvollisuus

20. Sopimuskumppanina ulkomainen yritys
Työn teettäminen ulkomaisella yrityksellä
Siirtohinnoittelu
Raportointi rajat ylittävissä järjestelyissä

21. Palvelun myynti kotitaloudelle
Markkinointi
Ennakkoperintärekisterin merkitys
Laskun sisältö

22. Toiminimen verotus
Yritystulon jakaminen pääomatulo-osuuteen ja ansiotulo-osuuteen
Nettovarallisuuden laskenta
Yrittäjäpuolisoiden verotus
Yksityisotot
Omaisuuden yhteiskäyttö

23. Henkilöyhtiöiden verotus
Avoimet ja kommandiittiyhtiöt
Yhtiömiehen tulo-osuuden pääomatulo-osuus
Henkilöyhtiö osingonsaajana
Yksityisotot
Suuret yksityisotot voivat aiheuttaa negatiivisen oman pääoman
Negatiivisen oman pääoman vaikutus korkojen vähentämiseen
Yhtiöosuuden luovutusvoittoverotus

24. Osakeyhtiön verotus
Osakeyhtiöiden veroilmoitus neljässä kuukaudessa
Yhtiöt laskevat veronsa itse
Peitelty osinko

25. Osingonsaajan verotus
Osakeyhtiön saamat osingot 
  Osingot listatusta yhtiöstä
  Osakeyhtiön saama osinko listaamattomasta yhtiöstä
Yksityishenkilöiden osingot
  Yksityishenkilöiden osingot pörssiyhtiöltä
  Listaamattoman yrityksen jakamat osingot
Matemaattisen arvon laskeminen
Osakaskohtaiset oikaisut
  Asunto
  Osakaslaina
Osinko voi olla palkkaa
Peitelty osinko

26. Osuuskunnan ja jaetun ylijäämän verotus
Osuuskunnan verotus
Muusta kuin julkisesta osuuskunnasta saatu ylijäämä
Ansiotulona verotettava ylijäämä
Verovapaat ylijäämät ja edut

27. Ennakonkanto
Yleistä
Ennakon alentaminen
Osakeyhtiön lisäennakko
Henkilöiden lisäennakko

28. Verotusmenettely
Ilmoitusvelvollisuus
Tuloveroilmoitus
Työnantajan ilmoitukset
Ilmoitukset arvonlisäverosta ja muista oma-aloitteisista veroista
Vuosi-ilmoitus
Kiinteistöveroilmoitus
Rakentamisilmoitukset
Varainsiirtoveroilmoitus
Lisätietojen toimittaminen verottajalle
Yrityksen toiminnan keskeyttämisestä ilmoittaminen
Tiedonantovelvollisuus
Valtuuttaminen veroasioissa
Verotuksen toimittaminen
Verotuksen päättyminen
  Verotus päättyy eri verovelvollisilla eri aikaan
  Verotuksen päättymisen merkitys
Verotarkastus
Verotuksen oikaisu vahingoksi
Verotuksen oikaisu verovelvollisen eduksi
Veron kiertäminen

29. Verovelka
Maksu- ja perintäkeskus hoitaa ja valvoo verojen perintää
Verovelan vanhentuminen
Kuka ulosmittaa
Vastuu verovelasta
Verovelkarekisteri
Verojen perinnän kielto ja oikeusturva ulosotossa

30. Verojen maksujärjestely
Maksujärjestely
Yrityssaneeraus

31. Verojen korot
Osakeyhtiön huojennettu viivästyskorko ja palautettavalle verolle maksettava korko
Huojennettu viivästyskorko ja palautettavalle verolle maksettava korko
  Verokohtelu
Viivästyskorko
  Verokohtelu
Viivästyskorotus

32. Arvonlisäverotus
Pääperiaatteet
Verokannat
Arvonlisäveron vähennysoikeus
Tavarat
Palvelut
Tavaran myynti EU:n alueelle
  Etämyynti kuluttajille
  Myynti toisessa EU-maassa olevalle yritykselle
  Pienten yritysten EU-myynnin alv-järjestelmä
Tavaran myynti EU:n ulkopuolelle
Palvelujen myynti Suomen ulkopuolelle
Tavaran tuonti EU-alueelta
Tavaran tuonti EU-alueen ulkopuolelta
Verollisen liiketoiminnan aloittaminen
Vapaaehtoinen hakeutuminen arvonlisäverovelvolliseksi
Verovelvolliseksi rekisteröiminen
Arvonlisäveron ilmoittaminen
Huojennus, kun liikevaihto on pieni ennen vuotta 2025
Arvonlisäveron tilittäminen
  Pääsääntö
  Maksuperusteinen
Rakennusalan käännetty arvonlisäverovelvollisuus
Romukauppa
Arvosetelit
Veroton matkailijamyynti
Tavaroiden myynti Natoon kuuluvien maiden puolustusvoimille
Vastuu verosta
Laskutusvaatimukset
Arvonlisäverovelvollisuuden tarkistaminen
Arvonlisäveropalautuksen hakeminen ulkomailta

33. Kiinteistövero
Vastuu verosta
Veron määrä
Ilmoitus ja korjausvelvollisuus
Verotusarvon määrittäminen

34. Yleisradiovero
Maksuvelvolliset
Yhteisön yle-vero

35. Seurausmaksut laiminlyönneistä
Tuloverotuksen myöhästymismaksu
Veronkorotus tuloverotuksessa
Laiminlyöntimaksu
Oma-aloitteisten verojen myöhästymismaksu ja veron korotus
  Myöhästymismaksu
  Veronkorotus
Tulorekisterin ilmoitettavien tietojen seuraamusmaksut

36. Ennakkoratkaisut
Verohallinnon ennakkoratkaisu
Keskusverolautakunnan ennakkoratkaisu
Asian selvittäminen
Mitä maksaa? 

Liitteet:

Liite 1: Verohallinnon päätös vuodelta 2025 toimitettavassa verotuksessa noudatettavista luontoisetujen laskentaperusteista
Liite 2: Verohallinnon päätös verovapaista matkakustannusten korvauksista vuonna 2025
Liite 3: Kuntien kunnallisveroprosentit, kirkollisveroprosentit ja kiinteistöveroprosentit vuonna 2025