Saman yhtiön osakkeita kahdella eri arvo-osuustilillä – missä järjestyksessä osakkeet myydään?
Minulla on osinkotuloja vuodelta 2022. Myyn sopivan määrän tappiollisia Telian osakkeita, joita on kahdella eri arvo-osuustilillä ja jotka on ostettu eri aikoina. Päteekö verotuksen 'vanhin ensin' -sääntö, kun myy osakkeita kahdelta arvo-osuustililtä?
Minulla on arvo-osuustilit sekä Nordeassa että Nordnetissä. Koska minulla on osinkotuloja vuodelta 2022, aion myydä sopivan määrän tappiollisia Telian osakkeita, joita on molemmilla arvo-osuustileilläni ja jotka on ostettu tipoittain eri aikoina.
Päteekö verotuksen 'vanhin ensin' -sääntö, kun myy osakkeita kahdelta arvo-osuustililtä?
Verojuristi Merja-Liisa Huolman-Lakari vastaa:
Koska sinulla on eri aikaan ostettuja saman yhtiön osakkeita, ne myydään samassa järjestyksessä kuin ostit ne eli vanhimmat ensin kummaltakin tililtä erikseen. Fifo-periaate on siis arvo-osuustilikohtainen.
Saman yhtiön arvo-osuuksia ei yksilöidä arvo-osuustilillä siten, että ne voisi luovuttaa määräämässään järjestyksessä.
Käytännössä on mahdollista osoittaa luovuttaneensa tiettyjä saman yhtiön arvo-osuuksia ja näin määrätä myyntijärjestyksestä, jos on hankkinut saman yhtiön arvo-osuuksia eri arvo-osuustileille.