Palkkakuitti 2025
Kuinka paljon veroa ja veronluonteisia maksuja palkansaajan pitää maksaa 2025? Mitä maksaa työnantaja?
Työnantaja tekee työntekijän palkasta eli bruttopalkasta veronpidätyksen sekä vähentää työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksut ja tilittää ne eteenpäin. Jäljelle jää nettopalkka eli summa, jonka työntekijä saa tililleen.
Bruttopalkan lisäksi työnantaja maksaa palkasta veronluonteisia työnantajan sairausvakuutusmaksuja ja työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksuja sekä tapaturma- ja ryhmähenkivakuutusmaksuja. Nämä summat eivät näy palkansaajan palkkakuitilla.
Palkkakustannus muodostuu palkansaajan bruttopalkasta sekä työnantajan pakollisista maksuista.
Alla olevat kuviot kertovat, paljonko eri veroja ja veronluonteisia maksuja työntekijän palkasta maksetaan, kun bruttopalkka on 2 300, 3 800 tai 6 500 euroa.
Palkansaajan bruttopalkka 2 300 €/kk – työnantajan palkkakulu 2 782 €
Palkansaajan bruttopalkka 3 800 €/kk – työnantajan palkkakulu 4 596 €
Palkansaajan bruttopalkka 6 500 €/kk – työnantajan palkkakulu 7 861 €
Palkansaajan vuositulo ja siihen perustuva vuotuinen verontarve on laskettu kertomalla kuukausipalkka 12,5:llä (12 kk:n palkka + 0,5 kk:n palkkaa vastaava lomaraha). Lomarahan maksukuukautena työkustannus, tulot, verot ja maksut ovat 1,5-kertaisia olettaen, että koko vuoden lomaraha maksetaan kerralla.
Laskelmien esimerkkipalkansaaja on alle 53-vuotias, jonka verotuksessa on huomioitu vain automaattisesti verottajan viran puolesta tekemät vähennykset. Viran puolesta tehtäviä vähennyksiä ovat muun muassa tulonhankkimisvähennys, ansiotulovähennys, työtulovähennys ja perusvähennys. Valtion tuloverotuksen ja yle-veron lisäksi muut veroperusteet ovat:
- keskimääräinen verotettavilla tuloilla painotettu kunnallisveroprosentti 7,54 %
- keskimääräinen kirkollisveroprosentti 1,38 %
- sairausvakuutusmaksut: sairaanhoitomaksu 1,06 % ja päivärahamaksu 0,84 %
- työttömyysvakuutusmaksu 0,59 %
- palkansaajan työeläkemaksu 7,15 %
Työnantajan maksuperusteet ovat vastaavasti seuraavat:
- Työnantajan TyEL-maksu 17,70 % bruttopalkasta - TyEL-kokonaismaksu yht. keskimäärin 24,85 %, josta vähennetty alle 53-vuotiaan palkansaajan osuus 7,15 %
- Työttömyysvakuutusmaksu (keskim.) 0,61 % bruttopalkasta
- Sairausvakuutusmaksu 1,87 % bruttopalkasta
- Työnantajan tapaturmavakuutusmaksu (keskim.) 0,7 % bruttopalkasta
- Ryhmähenkivakuutusmaksu (keskim.) 0,06 % bruttopalkasta